(066) 87-010-10 Перезвоните мне
Переводим бухгалтеров в ОНЛАЙН!
Перейти к номеру...
  • № 48
  • № 47
  • № 46
  • № 44
? С помощью этой функции вы можете перейти в номер, который вас интересует
В этом номере :
 
  • В избранное
  • Печать
  • Шрифт
  • Цвет фона
  • Комментарии 0
  • В разработке
27/30
Бухгалтерская неделя
Бухгалтерская неделя
Ноябрь , 2015/№ 45

Ошибка в расчете корректировки: можно ли ее исправить?

http://tinyurl.com/yyeeu93a
Предприятие-поставщик при заполнении расчета корректировки (РК) допустило ошибку. Можно ли ее исправить? (г. Харьков)

Скажем сразу, если вы зарегистрировали РК в Едином реестре налоговых накладных, а затем нашли в нем ошибку, то исправить ее в самом РК уже не получится.

Дело в том, что в  Порядке № 957 не предусмотрен механизм исправления ошибки, допущенной в РК. То есть выписать РК к РК нельзя.

Причина проста — РК не является отдельным расчетным документом, который подтверждает факт приобретения товаров (услуг). Таким документом будет НН. РК же является неотъемлемой частью такой НН (так сказать, продолжением НН). А потому исправление ошибок в нем путем составления еще одного РК не допускается. Об этом говорят и налоговики (категория 101.19 ЗІР ГФСУ).

Что делать? Ведь если не исправить допущенную ошибку, может пострадать и поставщик, и покупатель.

Кроме того, нельзя забывать, что «ошибочный» РК повлияет и на размер регистрационного лимита (РЛ).

Однако выход все же есть.

Если ошибка была допущена в табличной части РК, то контролеры разрешают плательщику НДС составить второй РК к той же НН. Но! Учитывая показатели «ошибочного» расчета (категория 101.19 ЗІР ГФСУ).

Пример. Предприятие отгрузило товары на сумму 12000 грн. (в т. ч. НДС — 2000 грн.). На дату отгрузки была выписана НН. Однако вскоре покупатель вернул часть товаров, в связи с чем поставщик составил РК. Но в расчете допустил ошибку в количестве возвращаемого товара.

Чтобы ее исправить, продавец должен оформить еще один РК так, чтобы при сложении данных двух РК получился правильный результат (см. рис. 1 — 3).

1

2

3

4

5.1

5.2

6

7

8

<…>

13

I

21102015

Товар А

 

шт

2009

200

20,00

4000,00

 

10000,00

21102015

Товар Б

 

шт

2009

300

16,00

4800,00

 

21102015

Товар В

 

шт

2009

150

8,00

1200,00

 

Усього за розділом I

Х

Х

Х

Х

Х

10000,00

 

II

Зворотна (заставна) тара

Х

Х

Х

Х

Х

Х

 

 

ІІІ

Податок на додану вартість

Х

Х

Х

Х

Х

2000,00

 

2000,00

IV

Загальна сума з ПДВ

Х

Х

Х

Х

Х

12000,00

 

12000,00

Рис. 1. НН, выписанная при отгрузке товаров

1

2

3

4

5.1

5.2

6

7

8

9

10

<…>

28102015

Повернення товару

Товар В

 

шт

2009

-250

8,00

 

 

-2000,00

Усього

-2000,00

Сума коригування податкового зобов’язання та податкового кредиту

-400,00

Рис. 2. «Ошибочный» РК

1

2

3

4

5.1

5.2

6

7

8

9

10

<…>

30102015

Виправлення помилки

Товар В

 

шт

2009

100

8,00

 

 

800,00

Усього

800,00

Сума коригування податкового зобов’язання та податкового кредиту

160,00

Рис. 3. Исправляющий РК

Если же ошибка была допущена в реквизитах заглавной части РК, то тоже составляем дополнительный РК, но уже с правильными реквизитами. В данном случае будут считаться правильными данные, указанные в последнем РК.

Заинтересовал журнал?
Получайте по подписке больше статей и специальных предложений
расчет корректировки по НДС добавить теги изменить теги
Добавьте свои теги к статье
Разделяйте метки запятой. Например: бухгалтерия, форма, проценты, НДС, квартальный отчёт. Максимальное количество 10.
или Закрыть
Ваша оценка учтена! Оцените статью :
  • Хорошо
  • Нормально
  • Плохо
Поделиться:
Комментарии к статье