Округления в налоговой накладной: «играем» с графой 6

В избранном В избранное
Печать
Жиленко Екатерина, Кравченко Дарья, Децюра Сергей
Бухгалтерская неделя Февраль, 2016/№ 5
Письмо ГФСУ от 12.01.16 г. № 358/6/99-99-19-03-02-15

Проблема округления знаков после запятой в налоговой накладной (НН) не перестает преследовать плательщиков НДС.

Так, согласно п. 3 Порядка № 957** все графы НН, содержащие стоимостные показатели, заполняются в гривнях с копейками. При этом количество знаков после запятой допустимо не более двух.

** Порядок заполнения налоговой накладной, утвержденный приказом Минфина Украины от 22.09.14 г. № 957.

Но округления часто не дают правильный результат, и в итоге возникают трудности с арифметикой в НН и регистрацией НН в ЕРНН.

Налоговики в комментируемом письме отметили, что это правило не касается графы 6 «Кількість (об’єм, обсяг)» НН. И необходимым количеством знаков после запятой считается такое количество, которого достаточно для правильного расчета стоимостных показателей в графах 8 — 13 НН. То есть, в графе 6 можно поставить любое количество знаков, лишь бы это помогло правильно указать сумму НДС и стоимость товаров (работы, услуги) с НДС.

Заметим, что в Едином окне подачи электронной отчетности эту помеху уже устранили. В гр. 6 НН можно ставить какое угодно количество знаков после запятой (раньше там было предусмотрено всего 6 знаков после запятой). Благодаря этому можно «играть» с количеством знаков и подобрать нужное, чтобы и сумма НДС, и общая стоимость с НДС в гр. 8 НН получились правильными.

Например. Общая стоимость товара по договору — 100 000 грн. НН выписывается по сумме предоплаты, которая равна 80 000 грн. В этом случае для корректного отражения всех стоимостных показателей в графе 6 нужно поставить 0,66666666. Тогда стоимость без НДС составит 66666,67 грн., сумма НДС — 13333,33 грн., а общая стоимость с НДС — 80000,00 грн. То есть, в данном случае достаточно поставить 8 знаков после запятой.

Оформи подписку и читай все Подписаться на журнал

Похоже, что вы используете блокировщик рекламы :(

Чтобы пользоваться всеми функциями сайта, добавьте нас в исключения!

Как отключить