Округлення в податковій накладній: «граємося» із графою 6

В обраному У обране
Друк
Жиленко Катерина, Кравченко Дар’я, Децюра Сергій
Бухгалтерський тиждень Лютий, 2016/№ 5
Лист ДФСУ від 12.01.16 р. № 358/6/99-99-19-03-02-15

Проблема округлення знаків після коми в податковій накладній (ПН) увесь час переслідує платників ПДВ.

Так, згідно з п. 3 Порядку № 957** усі графи ПН, що містять вартісні показники, заповнюються у гривнях з копійками. При цьому кількість знаків після коми допускається не більше двох.

** Порядок заповнення податкової накладної, затверджений наказом Мінфіну України від 22.09.14 р. № 957.

Але округлення часто не дають правильного результату, і через це виникають труднощі з арифметикою у ПН і реєстрацією ПН в Єдиному реєстрі ПН.

Податківці в листі, що коментується, зауважили, що це правило не стосується графи 6 «Кількість (об’єм, обсяг)» ПН. І необхідною кількістю знаків після коми вважається така кількість, якої вистачає для правильного розрахунку вартісних показників у графах 8 — 13 ПН. Тобто у графі 6 можна поставити будь-яку кількість знаків, аби це допомогло правильно вказати суму ПДВ і вартість товарів (роботи, послуги) з ПДВ.

Зауважимо: в Єдиному вікні подання електронної звітності цю перешкоду вже усунули. У графі 6 ПН можна ставити яку завгодно кількість знаків після коми (раніше там було передбачено всього 6 знаків). Завдяки цьому можна «гратися» з кількістю знаків та підібрати потрібну, щоб і сума ПДВ, і загальна вартість з ПДВ у графі 8 ПН були правильними.

Наприклад, загальна вартість товару за договором — 100000 грн. ПН виписується за сумою передоплати, яка дорівнює 80000 грн. У цьому випадку для коректного відображення всіх вартісних показників у графі 6 потрібно поставити 0,66666666. Тоді вартість без ПДВ становитиме 66666,67 грн., сума ПДВ — 13333,33 грн., а загальна вартість з ПДВ — 80000,00 грн. Тобто у цьому випадку достатньо поставити 8 знаків після коми.

Оформи передплату та читай все Передплатити журнал

Схоже, що ви використовуєте блокувальник реклами :(

Щоб користуватися всіма функціями сайту, додайте нас у винятку!

Як відключити