(066) 87-010-10 Перезвоните мне
Переводим бухгалтеров в ОНЛАЙН!
Перейти к номеру...
  • № 39
  • № 38
  • № 37
? С помощью этой функции вы можете перейти в номер, который вас интересует
В этом номере :
 
  • В избранное
  • Печать
  • Шрифт
  • Цвет фона
  • Комментарии 0
  • В разработке
25/30
Бухгалтерская неделя
Бухгалтерская неделя
Сентябрь , 2016/№ 36

Покупатель оказался плательщиком НДС: как откорректировать обязательства

http://tinyurl.com/yy9yv2ra
Продавец выписал налоговую накладную (НН), но ошибся и оформил ее на неплательщика НДС. Причем зарегистрировал ее в ЕРНН и включил в налоговые обязательства отчетного периода. Промах заметили только в следующем месяце. Как сделать корректировку?

Фактически ваша ошибка заключается в том, что при составлении НН вы неправильно указали ИНН покупателя. Напомним, чтобы ее исправить, необходимо:

• составить «уменьшающий» РК, который аннулирует НН с ошибкой (с условным ИНН «100000000000»);

• зарегистрировать такой РК в ЕРНН самостоятельно;

• выписать новую НН с верным ИНН и зарегистрировать ее в ЕРНН.

Причем правильную НН придется выписать датой составления первой («ошибочной») НН ( п. 201.10 НКУ). Поэтому, если с такого момента прошло более 15 календарных дней (но не более 180 дней), вам грозит штраф за задержку регистрации НН в ЕРНН ( п. 1201.1 НКУ).

Ну а если регистрация затянется на дольше, то вообще лишитесь такой возможности (письмо ГФСУ от 17.09.15 г. № 21893/10/28-10-06-1121893). Более того, покупатель потеряет налоговый кредит (НК) и, соответственно, получит возможность испортить жизнь и вам, подав на вас жалобу ( п. 201.10 НКУ). Так что не медлите.

Теперь решим вопрос с НДС-декларацией. На наш взгляд, вы можете вовсе не отражать в НДС-отчетности ни РК к «ошибочной» НН, ни вторую НН (категория 101.20 ЗІР ГФСУ).

Тогда вам останется лишь исправить неправильный ИНН покупателя в приложении Д5 к декларации, в которую попала «ошибочная» НН.

Есть тут лишь один недостаток — у вас появятся расхождения между данными ЕРНН и НДС-отчетностью, что может стать формальным поводом для проверки.

Но если отразить все документы в НДС-отчетности — будет еще хуже. Вспомните хотя бы о самоштрафе в размере 3 % от доначисленной суммы НДС (см. «БН», 2016, № 30, с. 16).

Заинтересовал журнал?
Получайте по подписке больше статей и специальных предложений
налоговые обязательства, НДС, корректировка добавить теги изменить теги
Добавьте свои теги к статье
Разделяйте метки запятой. Например: бухгалтерия, форма, проценты, НДС, квартальный отчёт. Максимальное количество 10.
или Закрыть
Ваша оценка учтена! Оцените статью :
  • Хорошо
  • Нормально
  • Плохо
Поделиться:
Комментарии к статье