(066) 87-010-10 Передзвоніть менi
Переводимо бухгалтерів в ОНЛАЙН!
Перейти до номеру
  • № 34-35
  • № 33
  • № 32
  • № 31
  • № 30
  • № 29
  • № 27-28
? За допомогою цієї функції ви зможете швидко перейти до номеру, що вас цікавить
У цьому номері :
 
  • У обране
  • Друк
  • Шрифт
  • Колір фону
  • Коментарі 0
  • В розробці
25/30
Бухгалтерський тиждень
Бухгалтерський тиждень
Вересень , 2016/№ 36

Покупець виявився платником ПДВ: як відкоригувати зобов’язання

Продавець виписав податкову накладну (ПН), але помилився і оформив її на неплатника ПДВ. До того ж зареєстрував її в ЄРПН та включив до податкових зобов’язань звітного періоду. Промах помітили тільки в наступному місяці. Як зробити коригування?

Фактично ваша помилка полягає в тому, що, складаючи ПН, ви неправильно зазначили ІПН покупця. Нагадаємо, щоб її виправити, необхідно:

• скласти «зменшуючий» РК, який анулює ПН з помилкою (з умовним ІПН «100000000000»);

• зареєструвати такий РК в ЄРПН самостійно;

• виписати нову ПН з правильним ІПН та зареєструвати її в ЄРПН.

Причому правильну ПН доведеться виписати датою складання першої («помилкової») ПН (п. 201.10 ПКУ). Тому, якщо з такого моменту минуло понад 15 календарних днів (але не більше 180 днів), вам загрожує штраф за затримку реєстрації ПН в ЄРПН (ст. 1201.1 ПКУ).

Ну а якщо реєстрація затягнеться на довше, то взагалі втратите таку можливість (лист ДФСУ від 17.09.15 р. № 21893/10/28-10-06-1121893). Більш того, покупець позбавиться податкового кредиту (ПК) і, відповідно, отримає можливість зіпсувати життя і вам, подавши на вас скаргу (п. 201.10 ПКУ). Отже, не зволікайте.

Тепер вирішимо питання з ПДВ-декларацією. На наш погляд, ви можете взагалі не відображати у ПДВ-звітності ані РК до «помилкової» ПН, ані другу ПН (категорія 101.20 ЗІР ДФСУ).

Тоді вам залишиться лише виправити неправильний ІПН покупця у додатку Д5 до декларації, до якої потрапила «помилкова» ПН.

Є тут лише один недолік — у вас з’являться розбіжності між даними ЄРПН та ПДВ-звітністю, що може стати формальним приводом для перевірки.

Але, якщо відобразити усі документи в ПДВ-звітності — буде ще гірше. Згадайте хоча б про самоштраф у розмірі 3 % від донарахованої суми ПДВ (див. «БТ», 2016, № 30, с. 16).

податкові зобов’язання, ПДВ, коригування додати теги змінити теги
Додайте свої теги до статті
Розділіть мітки комами. Наприклад: бухгалтерія, форма, відсотки, ПДВ, квартальний звіт. Максимальна кількість 10.
або Закрити
Ваша оцінка врахована! Оцініть статтю :
  • Добре
  • Нормально
  • Погано
Поділитися:
Коментарі до статті