Темы
Выбрать темы статей
Сортировать по темам

Налоговый кредит на основании счета отражаем «период в период»

Кравченко Дарья, Децюра Сергей, Огай Елена
Бухгалтерская неделя Апрель, 2017/№ 16
В избранном В избранное
Печать

В комментируемом письме ГФСУ пояснила, в каком отчетном периоде можно формировать налоговый кредит (НК) на основании счетов за централизованное водоснабжение и централизованное водоотведение.

Прежде всего, по вопросам формирования НК на основании счетов на комуслуги контролеры рекомендовали обратиться к их письму от 23.12.16 г. № 40753/7/99-99-15-03-01-17// «БН», 2017, № 1-2, с. 7 и использовать его в своей деятельности.

А это значит, что, как и раньше, плательщики НДС должны учитывать два нюанса.

1. Они имеют все основания для формирования НК на основании счетов (без налоговой накладной). Такую возможность дает им п. 201.11 НКУ.

Вот только сформировать НК по такому документу можно при соблюдении следующих обязательных условий:

предоставляется услуга (а не товар);

• стоимость услуг определена по показаниям приборов учета;

• счет содержит общую сумму платежа, сумму НДС и налоговый номер поставщика таких услуг.

2. При выборе отчетного периода формирования НК на основании счета необходимо следовать правилу «первого события».

То есть ориентируемся (п. 198.2 НКУ):

• либо на дату составления счета. Ведь факт поставки услуг, приобретение которых контролируется приборами учета, удостоверяется данными учета;

• либо на дату списания средств с текущего счета плательщика НДС в оплату таких услуг.

В рассматриваемом письме налоговики лишь добавили: формировать НК на основании счетов можно исключительно «период в период», так как п. 198.6 НКУ не предусматривает возможность отсрочить право на НК до 365 дней для документов — заменителей налоговой накладной.

Поэтому, если по какой-то причине включить в НК суммы «входного» НДС на основании счета не получилось, то это можно сделать, подав уточняющий расчет к НДС-декларации того отчетного периода, в котором возникло право на НК по такому документу.

Оформи подписку и читай все Подписаться на журнал
stop

Похоже, что вы используете блокировщик рекламы :(

Чтобы пользоваться всеми функциями сайта, добавьте нас в исключения!

Как отключить
App
Скачайте наше мобильное приложение Factor

© Factor.Media, 1995 -
Все права защищены

Использование материалов без согласования с редакцией запрещено

Ознакомиться с договором-офертой

Присоединяйтесь
Адрес
г. Харьков, 61002, ул. Сумская, 106а
Powered by
Factor Web Solutions
Мы используем cookie-файлы, чтобы сделать сайт максимально удобным для вас и анализировать использование наших продуктов и услуг, чтобы увеличить качество рекламных и маркетинговых активностей. Узнать больше о том, как мы используем эти файлы можно здесь.
Спасибо, что читаете сайт Factor Войдите и читайте дальше бесплатно