Прожиточный минимум в 2017 году
| Социальные и демографические группы населения | Прожиточный минимум, грн. | ||
| с 1 января | с 1 мая | с 1 декабря | |
| Дети в возрасте до 6 лет | 1355,00 | 1426,00 | 1492,00 |
| Дети в возрасте от 6 до 18 лет | 1689,00 | 1777,00 | 1860,00 |
| Трудоспособные лица | 1600,00 | 1684,00 | 1762,00 |
| Лица, утратившие трудоспособность | 1247,00 | 1312,00 | 1373,00 |
| Общий показатель | 1544,00 | 1624,00 | 1700,00 |
Минимальная зарплата в 2017 году
| Период | Минимальная заработная плата, грн. | |
| в месячном размере | в почасовом размере | |
| 01.01.2017 г. — 31.12.2017 г. | 3200,00 | 19,34 |
Ставки НДФЛ и военсбора, применяемые налоговыми агентами в 2017 году к отдельным видам доходов
| Вид дохода | Размер ставки | |
| НДФЛ | ВС | |
| 1. Зарплата, вознаграждение по гражданско-правовым договорам и др. доходы (кроме случаев, определенных в пп. 167.2 – 167.5 НКУ) | 18 % | 1,5 % |
| 2. «Обычные» дивиденды | ||
| — от плательщика налога на прибыль | 5 % | |
| — неплательщика налога на прибыль, нерезидента, института совместного инвестирования | 18 % / 9 %(1) | |
| 3. Пассивные доходы, кроме указанных в п. 2 | 18 % | |
| 4. Доход от продажи (обмена) в течение отчетного налогового года одного из объектов движимого имущества в виде легкового автомобиля и/или мотоцикла, и/или мопеда | — | — |
| 5. Доход от продажи в течение отчетного налогового года объекта движимого имущества, кроме случая, указанного в п. 4 этой таблицы | 5 % | 1,5 % |
| 6. Доход от продажи не чаще 1 раза в течение отчетного налогового года недвижимого имущества, перечисленного в п. 172.1 НКУ, которое находилось в собственности более 3 лет либо было унаследовано | — | — |
| 7. Доход от продажи в течение отчетного налогового года более одного из объектов недвижимости, указанных в п. 6 этой таблицы, или от продажи иного объекта недвижимости, в том числе объекта незавершенного строительства | 5 % | 1,5 % |
| (1) Ставку 9 % применяем со дня вступления в силу закона, определяющего правовые основы организации и деятельности центрального органа исполнительной власти, на который возлагается обязанность обеспечения предотвращения, выявления, пресечения, расследования и раскрытия уголовных преступлений, объектом которых являются финансовые интересы государства и/или местного самоуправления, отнесенные к его подследственности в соответствии с Уголовно-процессуальным кодексом Украины, и других лиц, с которыми этот орган взаимодействует. | ||
Размеры НСЛ в 2017 году
| Вид НСЛ (норма НКУ) | Размер НСЛ, грн. | Предельный размер ЗП для НСЛ, грн. |
| Обычная ( п.п. 169.1.1) | 800,00 | 2240,00 |
| Обычная «на детей» ( п.п. 169.1.2) | 800,00 х кол-во детей в возрасте до 18 лет | Для одного родителя: 2240,00 х кол-во детей в возрасте до 18 лет. Для второго: 2240,00 |
| Повышенная «на детей» ( пп. «а» и «б» п.п. 169.1.3) | 1200,00 х кол-во детей в возрасте до 18 лет | |
| Повышенная ( п.п. «в» — «е» п.п. 169.1.3) | 1200,00 | 2240,00 |
| Максимальная ( п.п. 169.1.4) | 1600,00 | 2240,00 |
«Натуральный» коэффициент по НДФЛ
| Показатель | Применяемая ставка НДФЛ | |
| 5 % | 18 % | |
| «Натуральный» коэффициент | 1,052632 | 1,219512 |
Ставки ЕСВ в 2017 году
| Категория плательщиков | Вид дохода | |
| зарплата, больничные, декретные(1) | вознаграждение по гражданско-правовому договору | |
| 1. Предприятия (кроме указанных в пп. 3 и 4 этой таблицы), самозанятые лица на доходы обычных работников | 22 % | 22 % |
| 2. Предприятия (кроме указанных в пп. 3 и 4 этой таблицы) на доходы работников-инвалидов | 8,41 % | 22 % |
| 3. Предприятия всеукраинских общественных организаций инвалидов, в частности обществ УТОГ и УТОС(2) | 5,3 % | 5,3 % |
| 4. Предприятия и организации общественных организаций инвалидов(2) | 5,5 % — на доходы работников-инвалидов; 22 % — на доходы других работников | 22 % |
| (1) Здесь и далее под декретными понимаем пособие по беременности и родам. (2) Если у них количество работников-инвалидов составляет не менее 50 % общей численности работающих, и при условии, что фонд оплаты труда таких инвалидов равен не менее 25 % суммы расходов на оплату труда. | ||
Максимальная величина базы начисления ЕСВ в 2017 году
| Период 2017 года | Максимальный размер дохода, с которого взимают ЕСВ, грн. |
| С 1 января | 40000,00 |
| С 1 мая | 42100,00 |
| С 1 декабря | 44050,00 |
Минимальный страховой взнос в 2017 году
| Категория | Размер минимального страхового взноса в расчете на месяц, грн. |
| Работодатели на базу начисления ЕСВ, определенную по основному работнику, с которой взимается взнос по ставке 22 % | 704,00 |
| Независимые профессионалы, предприниматели, кроме единоналожников 1 группы | 704,00 |
| Единоналожники 1 группы | 352,00 |
Ставки НДФЛ, ВС и ЕСВ, применяемые к доходам в виде зарплаты, больничных, пособия по беременности и родам
| Вид выплаты | Обычные работники | Работники-инвалиды юрлиц(1) | ||||
| начисления | удержания | начисления | удержания | |||
| ЕСВ | НДФЛ | ВС | ЕСВ | НДФЛ | ВС | |
| Зарплата | 22 % | 18 % | 1,5 % | 8,41 % | 18 % | 1,5 % |
| Больничные | ||||||
| Декретные | 22 % | x | x | 8,41 % | x | x |
| (1) Работодатели-предприниматели ЕСВ на зарплату, больничные и пособие по беременности и родам работников-инвалидов начисляют по общей ставке 22 %. | ||||||
Вознаграждение за работы/услуги по гражданско-правовым договорам в 2017 году
| Налоговый агент/плательщик ЕСВ | Удержание | Начисление | |
| НДФЛ | ВС | ЕСВ | |
| 1. Предприятия (кроме указанных в п. 2 этой таблицы), самозанятые лица | 18 % | 1,5 % | 22 % |
| 2. Предприятия всеукраинских общественных организаций инвалидов, в частности обществ УТОГ и УТОС(1) | 18 % | 1,5 % | 5,3 % |
| (1) Если у них количество работников-инвалидов составляет не менее 50 % общей численности работающих, и при условии, что фонд оплаты труда таких инвалидов равен не менее 25 % суммы расходов на оплату труда. | |||
Суточные в 2017 году
| Территория командировки | Максимальный необлагаемый размер суточных ( п.п. 170.9.1 НКУ) |
| В пределах территории Украины | 320,00 грн. |
| Для командировок за границу | 80 евро(1) |
| (1) За каждый календарный день такой командировки по официальному обменному курсу гривни к евро, установленному НБУ, в расчете за каждый такой день. | |
Сроки уплаты НДФЛ, военсбора и ЕСВ в 2017 году
| Вариант выплаты | Срок уплаты НДФЛ, ВС | Срок уплаты ЕСВ |
| Выплата заработной платы за первую (аванс) и вторую половину месяца | ||
| Деньги получены с банковского счета | Одновременно с получением денег в банке | В день выплаты заработной платы, на которую начислен ЕСВ |
| Деньги перечислены в безналичной форме на счет работника | Одновременно с перечислением денег на счет | |
| Выплата наличными из кассы(1) | В течение трех банковских дней со дня, следующего за днем выплаты | |
| Выплата в натуральной форме | ||
| Несвоевременная выплата заработной платы | ||
| Зарплата начислена, но не выплачена | В течение 30 календарных дней, следующих за последним днем месяца, в котором начислена заработная плата | Не позднее 20 числа следующего месяца (для горных предприятий — не позднее 28 числа следующего месяца) |
| (1) За счет денежных средств, которые не были получены в банке на указанные цели, а поступили в кассу предприятия, например, как выручка. | ||
Процент оплаты дней временной нетрудоспособности в зависимости от страхового стажа в 2017 году
| Страховой стаж | % средней зарплаты |
| до 3 лет | 50 |
| от 3 до 5 лет | 60 |
| от 5 до 8 лет | 70 |
| свыше 8 лет | 100 |
| Льготные(1) категории работников независимо от страхового стажа | |
| (1) Лица, отнесенные к 1 — 3 категориям лиц, пострадавших вследствие Чернобыльской катастрофы согласно ст. 14 Закона Украины «О статусе и социальной защите граждан, которые пострадали вследствие Чернобыльской катастрофы» от 28.02.91 г. № 796-XIІ; один из родителей или лицо, их заменяющее и ухаживающее за больным ребенком в возрасте до 14 лет, пострадавшим от Чернобыльской катастрофы; ветераны войны и лица, на которых распространяется действие Закона Украины «О статусе ветеранов войны, гарантии их социальной защиты» от 22.10.93 г. № 3551-XII; лица, отнесенные к жертвам нацистских преследований согласно Закону Украины «О жертвах нацистских преследований» от 23.03.2000 г. № 1584-III; доноры, имеющие право на льготу на основании ст. 10 Закона Украины «О донорстве крови и ее компонентов» от 23.06.95 г. № 239/95-ВР. | |
«Границы» больничных и декретных для основных работников
| Вид ограничения | Начало временной нетрудоспособности | Минимальный размер в расчете на месяц | Максимальный размер в расчете на месяц |
| Больничные | |||
| Специальное(1) | Январь — декабрь 2017 года | — | 3200,00 |
| Общее(1) | Январь — май 2017 года | — | 40000,00(2) |
| Июнь — декабрь 2017 года | — | 42100,00(3) | |
| Пособие по беременности и родам | |||
| Специальное(1) | Январь — декабрь 2017 года | 3200,00 | 6400,00 |
| Общее(1) | Январь — май 2017 года | 3200,00 | 40000,00(2) |
| Июнь — декабрь 2017 года | 3200,00 | 42100,00(3) | |
| (1) Специальные ограничения предусмотрены для застрахованных лиц, страховой стаж которых на протяжении последних 12 месяцев составляет менее 6 месяцев. Для остальных застрахованных лиц — общие ограничения. (2) Кроме того, среднедневная заработная плата не может превышать 1314,06 грн. (40000,00 грн. : 30,44). (3) Также учтите, что среднедневная зарплата не может превышать 1383,05 грн. (42100,00 грн. : 30,44). | |||
Продолжительность рабочего времени в 2017 году
Календарь рабочего времени (производственный календарь) — это первый друг и помощник любого бухгалтера! В нем содержится информация о количестве календарных, рабочих, выходных и праздничных дней, а также о норме рабочего времени в текущем календарном году. Его составляет каждый работодатель, соблюдая требования ст. 50 — 53, 67 и 73 КЗоТ.
Но! Если у вас на предприятии установлена пятидневная рабочая неделя с двумя выходными днями в субботу и воскресенье с одинаковой продолжительностью рабочего времени за день в течение рабочей недели и с соответствующим уменьшением продолжительности работы накануне праздничных и нерабочих дней, то считайте, что вы сорвали джек-пот!
Вы можете не тратить время на расчет нормы продолжительности рабочего времени на 2017 год, а воспользоваться данными из письма Минсоцполитики от 05.08.16 г. № 11535/0/14-16/13. Их мы привели ниже.
Обратите внимание на один важный момент. Касается он переносов рабочих дней.
В распоряжении от 16.11.16 г. № 850-р КМУ рекомендовал перенести рабочие дни:
— с понедельника 8 мая на субботу 13 мая;
— с пятницы 25 августа на субботу 19 августа.
Работодатель, который будет применять рекомендации КМУ, должен: во-первых, согласовать перенос выходных и рабочих дней на предприятии с выборным органом первичной профсоюзной организации (профсоюзным представителем), во-вторых, издать приказ (распоряжение) о переносе рабочих дней не позднее чем за два месяца до переноса.
Ваше предприятие воспользуется рекомендациями КМУ? Тогда учтите, что продолжительность рабочего дня в субботу 13 мая должна равняться продолжительности рабочего дня, за который проводится отработка (т. е. 8 мая).
Перенос рабочих дней обязательно учтите при предоставлении работникам отпусков.
Расчет нормы продолжительности рабочего времени на 2017 год при пятидневной рабочей неделе
| № п/п | Показатели | Январь | Февраль | Март | Апрель | Май | Июнь | Июль | Август | Сентябрь | Октябрь | Ноябрь | Декабрь | 2017 год |
| 1 | Количество календарных дней | 31 | 28 | 31 | 30 | 31 | 30 | 31 | 31 | 30 | 31 | 30 | 31 | 365 |
| 2 | Количество праздничных дней и дней религиозных праздников | 2 | — | 1 | 1 | 3 | 2 | — | 1 | — | 1 | — | — | 11 |
| Число месяца, на которое приходится праздник | 1,7 | — | 8 | 16 | 1, 2, 9 | 4, 28 | — | 24 | — | 14 | — | — | х | |
| 3 | Количество выходных дней | 9 | 8 | 8 | 10 | 8 | 8 | 10 | 8 | 9 | 9 | 8 | 10 | 105 |
| 4 | Количество дней, работа в которые не проводится | 11 | 8 | 9 | 11 | 11 | 10 | 10 | 9 | 9 | 10 | 8 | 10 | 116 |
| 5 | Количество рабочих дней | 20 | 20 | 22 | 19 | 20 | 20 | 21 | 22 | 21 | 21 | 22 | 21 | 249 |
| 6 | Количество дней, предшествующих праздничным/нерабочим, в которые продолжительность рабочего дня (смены) при 40-часовой рабочей неделе уменьшается на 1 час | 1 | — | 1 | — | 1 | 1 | — | 1 | — | 1 | — | — | 6 |
| Число месяца, в которое сокращается продолжительность рабочего дня | 6 | — | 7 | — | 8(1) | 27 | — | 23 | — | 13 | — | — | х | |
| Норма продолжительности рабочего времени в часах при: | ||||||||||||||
| 7 | 40-часовой рабочей неделе | 159,0 | 160,0 | 175,0 | 152,0 | 159,0 | 159,0 | 168,0 | 175,0 | 168,0 | 167,0 | 176,0 | 168,0 | 1986,0 |
| 8 | 39-часовой рабочей неделе | 156,0 | 156,0 | 171,6 | 148,2 | 156,0 | 156,0 | 163,8 | 171,6 | 163,8 | 163,8 | 171,6 | 163,8 | 1942,2 |
| 9 | 38,5-часовой рабочей неделе | 154,0 | 154,0 | 169,4 | 146,3 | 154,,0 | 154,0 | 161,7 | 169,4 | 161,7 | 161,7 | 169,4 | 161,7 | 1917,3 |
| 10 | 36-часовой рабочей неделе | 144,0 | 144,0 | 158,4 | 136,8 | 144,0 | 144,0 | 151,2 | 158,4 | 151,2 | 151,2 | 158,4 | 151,2 | 1792,8 |
| 11 | 33-часовой рабочей неделе | 132,0 | 132,0 | 145,2 | 125,4 | 132,0 | 132,0 | 138,6 | 145,2 | 138,6 | 138,6 | 145,2 | 138,6 | 1643,4 |
| 12 | 30-часовой рабочей неделе | 120,0 | 120,0 | 132,0 | 114,0 | 120,0 | 120,0 | 126,0 | 132,0 | 126,0 | 126,0 | 132,0 | 126,0 | 1494,0 |
| 13 | 25-часовой рабочей неделе | 100,0 | 100,0 | 110,0 | 95,0 | 100,0 | 100,0 | 105,0 | 110,0 | 105,0 | 105,0 | 110,0 | 105,0 | 1245,0 |
| 14 | 24-часовой рабочей неделе | 96,0 | 96,0 | 105,6 | 91,2 | 96,0 | 96,0 | 100,8 | 105,6 | 100,8 | 100,8 | 105,6 | 100,8 | 1195,2 |
| 15 | 20-часовой рабочей неделе | 80,0 | 80,0 | 88,0 | 76,0 | 80,0 | 80,0 | 84,0 | 88,0 | 84,0 | 84,0 | 88,0 | 84,0 | 996,0 |
| 16 | 18-часовой рабочей неделе | 72,0 | 72,0 | 79,2 | 68,4 | 72,0 | 72,0 | 75,6 | 79,2 | 75,6 | 75,6 | 79,2 | 75,6 | 896,4 |
| (1) 13 — в случае переноса рабочего дня с понедельника 8 мая на субботу 13 мая. | ||||||||||||||
