(066) 87-010-10 Передзвоніть менi
Перейти до номеру
  • № 52
  • № 51
  • № 50
  • № 49
  • № 48
  • № 47
  • № 46
? За допомогою цієї функції ви зможете швидко перейти до номеру, що вас цікавить
У цьому номері :
 
  • У обране
  • Друк
  • Шрифт
  • Колір фону
  • Коментарі 0
  • В розробці
18/19
Бухгалтерський тиждень
Бухгалтерський тиждень
Січень , 2017/№ 1-2

Важливі цифри 2017 року для роботодавця: оподаткування доходів фізосіб, соцстрахування, робочий час

Прожитковий мінімум у 2017 році

Соціальні та демографічні групи населення

Прожитковий мінімум, грн.

З 1 січня

З 1 травня

З 1 грудня

Діти віком до 6 років

1355,00

1426,00

1492,00

Діти віком від 6 до 18 років

1689,00

1777,00

1860,00

Працездатні особи

1600,00

1684,00

1762,00

Особи, які втратили працездатність

1247,00

1312,00

1373,00

Загальний показник

1544,00

1624,00

1700,00

Мінімальна зарплата у 2017 році

Період

Мінімальна заробітна плата, грн.

у місячному розмірі

у погодинному розмірі

01.01.2017 р. — 31.12.2017 р.

3200,00

19,34

Ставки ПДФО та ВЗ, що застосовуються податковими агентами у 2017 році до окремих видів доходів

Вид доходу

Розмір ставки

ПДФО

ВЗ

1. Зарплата, винагорода за цивільно-правовими договорами та ін. доходи (крім випадків, визначених у пп. 167.2 — 167.5 ПКУ)

18 %

1,5 %

2. «Звичайні» дивіденди:

• від платника податку на прибуток

5 %

• неплатника податку на прибуток, нерезидента, інституту спільного інвестування

18 % 9 %(1)

3. Пасивні доходи, крім зазначених у п. 2

18 %

4. Дохід від продажу (обміну) протягом звітного податкового року одного з об’єктів рухомого майна у вигляді легкового автомобіля та/або мотоцикла, та/або мопеда

5. Дохід від продажу протягом звітного податкового року об’єкта рухомого майна, крім випадку, зазначеного в п. 4 цієї таблиці

5 %

1,5 %

6. Дохід від продажу не частіше 1 разу протягом звітного податкового року нерухомого майна, переліченого в п. 172.1 ПКУ, яке перебувало у власності понад 3 років або було отримане у спадщину

7. Дохід від продажу протягом звітного податкового року більш як одного з об’єктів нерухомості, зазначених у п. 6 цієї таблиці, або від продажу іншого об’єкта нерухомості, у тому числі об’єкта незавершеного будівництва

5 %

1,5 %

(1) Ставку 9 % застосовуємо з дня набрання чинності законом, який визначає правові основи організації та діяльності центрального органу виконавчої влади, на який покладається обов'язок забезпечення запобігання, виявлення, припинення, розслідування та розкриття кримінальних правопорушень, об'єктом яких є фінансові інтереси держави та/або місцевого самоврядування, що віднесені до його підслідності відповідно до Кримінального процесуального кодексу України, та інших осіб, з якими цей орган взаємодіє.

Розміри ПСП у 2017 році

Вид ПСП (норма ПКУ)

Розмір ПСП, грн.

Граничний розмір ЗП для ПСП, грн.

Звичайна ( п.п. 169.1.1)

800,00

2240,00

Звичайна «на дітей» ( п.п. 169.1.2)

800,00 х к-ть дітей віком до 18 років

Для одного з батьків: 2240,00 х к-ть дітей віком до 18 років.

Для другого: 2240,00

Підвищена «на дітей» ( пп. «а» та «б» п.п. 169.1.3)

1200,00 х к-ть дітей віком до 18 років

Підвищена ( п.п. «в» — «е» п.п. 169.1.3)

1200,00

2240,00

Максимальна ( п.п. 169.1.4)

1600,00

2240,00

«Натуральний» коефіцієнт з ПДФО

Показник

Ставка ПДФО, що застосовується

5 %

18 %

«Натуральний» коефіцієнт

1,052632

1,219512

Ставки ЄСВ у 2017 році

Категорія платників

Вид доходу

зарплата, лікарняні, декретні(1)

винагорода за цивільно-правовим договором

1. Підприємства (крім зазначених у пп. 3 і 4 цієї таблиці), самозайняті особи на доходи звичайних працівників

22 %

22 %

2. Підприємства (крім зазначених у пп. 3 і 4 цієї таблиці) на доходи працівників-інвалідів

8,41 %

22 %

3. Підприємства всеукраїнських громадських організацій інвалідів, зокрема товариств УТОГ і УТОС(2)

5,3 %

5,3 %

4. Підприємства та організації громадських організацій інвалідів(2)

5,5 % — на доходи працівників-інвалідів;

22 % — на доходи інших працівників

22 %

(1) Тут і далі під декретними розуміємо допомогу по вагітності та пологах.

(2) Якщо у них кількість працівників-інвалідів становить не менше 50 % загальної чисельності працюючих та за умови, що фонд оплати праці таких інвалідів дорівнює не менше 25 % суми витрат на оплату праці.

Максимальна величина бази нарахування ЄСВ у 2017 році

Період 2017 року

Максимальний розмір доходу, з якого справляють ЄСВ, грн.

З 1 січня

40000,00

З 1 травня

42100,00

З 1 грудня

44050,00

Мінімальний страховий внесок у 2017 році

Категорія

Розмір мінімального страхового внеску у розрахунку на місяць, грн.

Роботодавці на базу нарахування ЄСВ, визначену щодо основного працівника, з якої справляється внесок за ставкою 22 %

704,00

Незалежні професіонали, підприємці, крім єдиноподатників 1 групи

704,00

Єдиноподатники 1 групи

352,00

Ставки ПДФО, ВЗ і ЄСВ, що застосовуються до доходів у вигляді зарплати, лікарняних, допомоги по вагітності та пологах

Вид виплати

Звичайні працівники

Працівники-інваліди юросіб(1)

Нарахування

Утримання

Нарахування

Утримання

ЄСВ

ПДФО

ВЗ

ЄСВ

ПДФО

ВЗ

Зарплата

22 %

18 %

1,5 %

8,41 %

18 %

1,5 %

Лікарняні

Декретні

22 %

x

x

8,41 %

x

x

(1) Роботодавці-підприємці ЄСВ на зарплату, лікарняні та допомогу по вагітності та пологах працівників-інвалідів нараховують за загальною ставкою 22 %.

Винагорода за роботи/послуги за цивільно-правовими договорами у 2017 році

Податковий агент/платник ЄСВ

Утримання

Нарахування

ПДФО

ВЗ

ЄСВ

1. Підприємства (крім зазначених у п. 2 цієї таблиці), самозайняті особи

18 %

1,5 %

22 %

2. Підприємства всеукраїнських громадських організацій інвалідів, зокрема товариств УТОГ і УТОС(1)

18 %

1,5 %

5,3 %

(1) Якщо у них кількість працівників-інвалідів становить не менше 50 % загальної чисельності працюючих та за умови, що фонд оплати праці таких інвалідів дорівнює не менше 25 % суми витрат на оплату праці.

Добові у 2017 році

Територія відрядження

Максимальний неоподатковуваний розмір добових ( п.п. 170.9.1 ПКУ)

У межах території України

320,00 грн.

Для відряджень за кордон

80 євро(1)

(1) За кожний календарний день такого відрядження за офіційним обмінним курсом гривні до євро, встановленим НБУ, у розрахунку за кожний такий день.

Строки сплати ПДФО, ВЗ та ЄСВ у 2017 році

Варіант виплати

Строк сплати ПДФО, ВЗ

Строк сплати ЄСВ

Виплата заробітної плати за першу (аванс) та другу половину місяця

Гроші отримано з банківського рахунку

Одночасно з отриманням грошей у банку

У день виплати заробітної плати, на яку нараховано ЄСВ

Гроші перераховано у безготівковій формі на рахунок працівника

Одночасно з перерахуванням грошей на рахунок

Виплата готівкою з каси(1)

Протягом трьох банківських днів з дня, що настає за днем виплати

Виплата в натуральній формі

Несвоєчасна виплата заробітної плати

Зарплату нараховано, але не виплачено

Протягом 30 календарних днів, що настають за останнім днем місяця, в якому нараховано заробітну плату

Не пізніше 20-го числа наступного місяця (для гірничих підприємств — не пізніше 28-го числа наступного місяця)

(1) За рахунок грошових коштів, які не були отримані у банку на зазначені цілі, а надійшли у касу підприємства, наприклад, як виручка.

Відсоток оплати днів тимчасової непрацездатності залежно від страхового стажу у 2017 році

Страховий стаж

% середньої зарплати

до 3 років

50

від 3 до 5 років

60

від 5 до 8 років

70

понад 8 років

100

Пільгові(1) категорії працівників незалежно від страхового стажу

(1) Особи, віднесені до 1 — 3 категорій осіб, які постраждали унаслідок Чорнобильської катастрофи, згідно зі ст. 14 Закону України «Про статус і соціальний захист громадян, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи» від 28.02.91 р. № 796-XIІ; один з батьків або особа, яка їх замінює і доглядає за хворою дитиною віком до 14 років, яка постраждала від Чорнобильської катастрофи; ветерани війни та особи, на яких поширюється дія Закону України «Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту» від 22.10.93 р. № 3551-XII; особи, віднесені до жертв нацистських переслідувань згідно із Законом України «Про жертви нацистських переслідувань» від 23.03.2000 р. № 1584-III; донори, які мають право на пільгу, на підставі ст. 10 Закону України «Про донорство крові та її компонентів» від 23.06.95 р. № 239/95-ВР.

«Межі» лікарняних та декретних для основних працівників

Вид обмеження

Початок тимчасової непрацездатності

Мінімальний розмір у розрахунку на місяць

Максимальний розмір у розрахунку на місяць

Лікарняні

Спеціальне(1)

Січень — грудень 2017 року

3200,00

Загальне(1)

Січень — травень 2017 року

40000,00(2)

Червень — грудень 2017 року

42100,00(3)

Допомога по вагітності та пологах

Спеціальне(1)

Січень — грудень 2017 року

3200,00

6400,00

Загальне(1)

Січень — травень 2017 року

3200,00

40000,00(2)

Червень — грудень 2017 року

3200,00

42100,00(3)

(1) Спеціальні обмеження передбачені для застрахованих осіб, страховий стаж яких протягом останніх 12 місяців становить менше 6 місяців. Для інших застрахованих осіб — загальні обмеження.

(2) Крім того, середньоденна заробітна плата не може перевищувати 1314,06 грн.

(3) Також врахуйте, що середньоденна зарплата не може перевищувати 1383,05 грн. (42100,00 грн. : 30,44).

Тривалість робочого часу у 2017 році

Календар робочого часу (виробничий календар) — це перший друг і помічник будь-якого бухгалтера! У ньому міститься інформація про кількість календарних, робочих, вихідних і святкових днів, а також про норму робочого часу в поточному календарному році. Його складає кожен роботодавець, дотримуючись вимог ст. 50 — 53, 67 та 73 КЗпП.

Але! Якщо у вас на підприємстві встановлено п’ятиденний робочий тиждень з двома вихідними днями в суботу та неділю з однаковою тривалістю робочого часу на день протягом робочого тижня та з відповідним зменшенням тривалості роботи напередодні святкових і неробочих днів, то вважайте, що ви зірвали джекпот!

Ви можете не гаяти час на обчислення норми тривалості робочого часу на 2017 рік, а скористатися даними з листа Мінсоцполітики від 05.08.16 р. № 11535/0/14-16/13. Їх ми навели нижче.

Зверніть увагу на один важливий момент. Стосується він перенесень робочих днів.

У розпорядженні від 16.11.16 р. № 850-р КМУ рекомендував перенести робочі дні:

• з понеділка 8 травня на суботу 13 травня;

• з п’ятниці 25 серпня на суботу 19 серпня.

Роботодавець, який застосовуватиме рекомендації КМУ, повинен: по-перше, узгоджувати перенесення вихідних і робочих днів на підприємстві з виборним органом первинної профспілкової організації (профспілковим представником), по-друге, видати наказ (розпорядження) про перенесення робочих днів не пізніше ніж за два місяці до перенесення.

Ваше підприємство скористається рекомендаціями КМУ? Тоді врахуйте, що тривалість робочого дня в суботу 13 травня має дорівнювати тривалості робочого дня, за який здійснюється відробіток (тобто 8 травня).

Перенесення робочих днів обов’язково візьміть до уваги, коли надаватимете працівникам відпустки.

Розрахунок норми тривалості робочого часу на 2017 рік при п’ятиденному робочому тижні

з/п

Показники

Січень

Лютий

Березень

Квітень

Травень

Червень

Липень

Серпень

Вересень

Жовтень

Листопад

Грудень

2017 рік

1

Кількість календарних днів

31

28

31

30

31

30

31

31

30

31

30

31

365

2

Кількість святкових днів та днів релігійних свят

2

1

1

3

2

1

1

11

Число місяця, на яке припадає свято

1, 7

8

16

1, 2, 9

4, 28

24

14

х

3

Кількість вихідних днів

9

8

8

10

8

8

10

8

9

9

8

10

105

4

Кількість днів, робота в які не проводиться

11

8

9

11

11

10

10

9

9

10

8

10

116

5

Кількість робочих днів

20

20

22

19

20

20

21

22

21

21

22

21

249

6

Кількість днів, що передують святковим/неробочим, у які тривалість робочого дня (зміни) при 40-годинному робочому тижні зменшується на 1 годину

1

1

1

1

1

1

6

Число місяця, в яке скорочується тривалість робочого дня

6

7

8(1)

27

23

13

х

Норма тривалості робочого часу в годинах при:

7

40-годинному робочому тижні

159,0

160,0

175,0

152,0

159,0

159,0

168,0

175,0

168,0

167,0

176,0

168,0

1986,0

8

39-годинному робочому тижні

156,0

156,0

171,6

148,2

156,0

156,0

163,8

171,6

163,8

163,8

171,6

163,8

1942,2

9

38,5-годинному робочому тижні

154,0

154,0

169,4

146,3

154,0

154,0

161,7

169,4

161,7

161,7

169,4

161,7

1917,3

10

36-годинному робочому тижні

144,0

144,0

158,4

136,8

144,0

144,0

151,2

158,4

151,2

151,2

158,4

151,2

1792,8

11

33-годинному робочому тижні

132,0

132,0

145,2

125,4

132,0

132,0

138,6

145,2

138,6

138,6

145,2

138,6

1643,4

12

30-годинному робочому тижні

120,0

120,0

132,0

114,0

120,0

120,0

126,0

132,0

126,0

126,0

132,0

126,0

1494,0

13

25-годинному робочому тижні

100,0

100,0

110,0

95,0

100,0

100,0

105,0

110,0

105,0

105,0

110,0

105,0

1245,0

14

24-годинному робочому тижні

96,0

96,0

105,6

91,2

96,0

96,0

100,8

105,6

100,8

100,8

105,6

100,8

1195,2

15

20-годинному робочому тижні

80,0

80,0

88,0

76,0

80,0

80,0

84,0

88,0

84,0

84,0

88,0

84,0

996,0

16

18-годинному робочому тижні

72,0

72,0

79,2

68,4

72,0

72,0

75,6

79,2

75,6

75,6

79,2

75,6

896,4

(1) 13 — у разі перенесення робочого дня з понеділка 8 травня на суботу 13 травня.

Сподобалась стаття?

Виберіть свій варіант підписки, щоб отримати доступ до всіх номерів журналу «Бухгалтерський тиждень».

journal_img
Друкована версія + електронна версія 275.00 грн. на місяць Передплатити Залишити заявку
journal_img
Електронна версія 220.00 грн. на місяць Передплатити Залишити заявку
оподаткування доходів фізосіб, соцстрахування, робочий час, прожитковий мінімум, мінімальна зарплата, ПДФО, військовий збір, податкова соціальна пільга, ЄСВ, мінімальний страховий внесок, цивільно-правові договори, добові, тимчасова непрацездатність, лікарняні, декретні, тривалість робочого часу додати теги змінити теги
Додайте свої теги до статті
Розділіть мітки комами. Наприклад: бухгалтерія, форма, відсотки, ПДВ, квартальний звіт. Максимальна кількість 10.
або Закрити
Ваша оцінка врахована! Оцініть статтю :
  • Добре
  • Нормально
  • Погано
Поділитися:
Коментарі до статті