(066) 87-010-10 Перезвоните мне
Переводим бухгалтеров в ОНЛАЙН!
Перейти к номеру...
  • № 48
  • № 47
  • № 46
  • № 45
  • № 43-44
  • № 42
  • № 41
? С помощью этой функции вы можете перейти в номер, который вас интересует
В этом номере :
 
  • В избранное
  • Печать
  • Шрифт
  • Цвет фона
  • Комментарии 0
  • В разработке
10/21
Бухгалтерская неделя
Бухгалтерская неделя
Декабрь , 2018/№ 49

Авансовая налоговая накладная: ситуации «из жизни»

Сегодня разберем несколько ситуаций, касающихся составления налоговой накладной (НН) на предоплату. Как и когда составлять НН при получении в рознице предоплаты за товар? Когда возникают налоговые обязательства при продаже подарочного сертификата и последующем «отоваривании» покупателем на сумму такого сертификата? Сколько НН выписывать, если поступила оплата за несколько видов услуг?

Наличная предоплата по РРО: как включать в итоговую НН?

Получили от конечного потребителя (розничная торговля) предоплату за товар. Мы пробиваем фискальный чек с признаком «предоплата». А уже окончательный чек — во время последней оплаты. Возникает вопрос: нужно ли сумму предоплаты включать в итоговую налоговую накладную (НН)?

В части НДС вывод тут может быть только один. В любом случае:

на дату получения предоплаты вы должны начислить налоговые обязательства (п. 187.1 НКУ) и включить сумму предоплаты в НН по ежедневным итогам операций (пп. 187.1, 201.4, 201.7);

• на дату получения второй части оплаты аналогично возникают налоговые обязательства (возникает первое событие) в части оставшейся оплаты. И вторую часть оплаты нужно включить в итоговую НН, составленную за день, когда был произведен окончательный расчет.

При этом ориентиром для итоговой НН выступает Z-отчет. Поэтому также важно «пробить» правильно и чек РРО на предоплату.

Отметим, что фискалы, основываясь на том, что прием наличных денежных средств — это расчетная операция (абз. 4 ст. 2 Закона об РРО), требуют, чтобы получение наличной предоплаты от покупателя обязательно проводилось через РРО.

Зарегистрируйтесь

для того, чтобы читать статью полностью.

Зарегистрироваться

Уже зарегистрированы? Войти с паролем

налоговая накладная, предоплата, розничная торговля, подарочный сертификат добавить теги изменить теги
Добавьте свои теги к статье
Разделяйте метки запятой. Например: бухгалтерия, форма, проценты, НДС, квартальный отчёт. Максимальное количество 10.
или Закрыть
Комментарии к статье