«На день регистрации»
Обращаем ваше внимание на п. 3 Порядка № 1307, на который, кстати, указывают налоговики в свежей консультации категории 101.16 ЗІР ГФСУ, и в котором, так сказать, с самого начала было установлено, что НН и РК подлежат регистрации в ЕРНН по форме, действующей — внимание! — на день регистрации.
Таким образом, если вы направляете на регистрацию НН (РК), скажем, 1 декабря (или позже), то они должны быть новой формы.
Другими словами, если говорить о непросроченной регистрации НН и «увеличивающих» РК, подлежащих регистрации поставщиком, то такие НН (РК), составленные во второй половине ноября (но не зарегистрированные до 01.12.18 г.), для нормальной регистрации в течение первой половины декабря (п. 201.10 НКУ) должны подаваться по новой форме. То же самое: «уменьшающие» РК, подлежащие регистрации покупателем и полученные последним в течение второй половины ноября (но не зарегистрированные до 01.12.18 г.), начиная с 01.12.18 г. должны подаваться на регистрацию по новой форме (а для этого поставщик должен такой РК «пересоставить» и вновь отправить его покупателю). «По новой» — в том числе и с заполненной новой графой 2.1 «код причини»…
Условный код причины корректировки
Как вы знаете из упомянутой консультации, самые серьезные новации зацепили форму РК, а значит, и правила его заполнения. Речь идет о новых пп. 23 и 24 Порядка № 1307.
Так вот, абзац шестой п. 23 Порядка № 1307 закрепил за ГФСУ прерогативу определять и обнародовать (на веб-портале) условные коды причин корректировки, указываемые в РК в упомянутой новой графе 2.1 «код причини».
Внимание: в графе 2.1 указывают только код.
Нет смысла пересказывать все новации заполнения РК.
Только еще разок заметим, что при указании кода причины 301 в соответствующем РК в графе «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини» указывают тип причины «20», а отметку «Х» не ставят.
Чтобы обнародованные ГФСУ (19.11.18 г.) коды причин (см. http://sfs.gov.ua/dovidniki--reestri--perelik/dovidniki-/357729.html) всегда были у вас под рукой, приводим их в табличке ниже.
Перечень условных кодов причин корректировки
| Код (в гр. 2.1 РК) | Название кода |
| 101 | Изменение цены |
| 102 | Изменение количества |
| 103 | Возврат товара или аванса |
| 104 | Изменение номенклатуры |
| 201 | Корректировка сводной НН, составленной согласно п. 198.5 НКУ |
| 202 | Корректировка сводной НН, составленной согласно п. 199.1 НКУ |
| 203 | Корректировка сводной НН, составленной согласно абз. 11 п. 201.4 НКУ |
| 301 | Исправление ошибки (п. 24 Порядка № 1307)(1) |
| 302 | Устранение неоднозначностей(2) |
| 303 | Уменьшение объема при нулевом количестве(2) |
| 304 | Уменьшение количества при нулевом объеме(2) |
| (1) Для РК с типом причины 20, составленной к «лишней» НН на операцию, по которой в ЕРНН уже есть зарегистрированная НН. (2) Для исправления ошибок, вызванных предыдущими РК, и отражения правильных показателей в соответствующих товарных позициях. | |
