(066) 87-010-10 Перезвоните мне
Переводим бухгалтеров в ОНЛАЙН!
? С помощью этой функции вы можете перейти в номер, который вас интересует
  • В избранное
  • Печать
  • Шрифт
  • Цвет фона
  • Комментарии 0
  • В разработке
10/18
Бухгалтерская неделя
Бухгалтерская неделя
Январь , 2019/№ 1

Годовой НДС-перерасчет (по ст. 199 НКУ)

Вот и закончился 2018 год. А значит, вскоре плательщикам НДС, которые в прошлом году проводили распределение НДС по ст. 199 НКУ, придется провести традиционный перерасчет НДС. Каковы правила его проведения? Что изменилось со времени перерасчета-2017? Читайте в нашей статье.

Общие моменты

Проводить годовой перерасчет НДС нужно тем плательщикам НДС, которые в течение 2018 года осуществляли одновременно облагаемые и необлагаемые операции и начисляли «компенсирующие» НО по ст. 199 НКУ.

Отметим, что проводить годовой перерасчет нужно даже в том случае, если:

• в течение 2018 года вы осуществили лишь одну льготную (необъектную) операцию (например, сдавали макулатуру, которая подпадает под освобождение от НДС на основании п. 23 подразд. 2 разд. XX НКУ);

• на конец года перестали осуществлять льготные операции, но при этом проводили их в течение года.

Результаты годового перерасчета должны быть отражены в НДС-декларации за последний отчетный период года (п. 199.5 НКУ), т. е. в декларации за декабрь 2018 года (для квартальщиков — в декларации за IV квартал 2018 года).

Годовой перерасчет-2018 включает:

1) общий годовой перерасчет — по приобретенным с НДС в течение 2018 года товарам/услугам/необоротным активам, предназначенным для одновременного использования в облагаемых и необлагаемых операциях, по которым проводили распределение НДС по ст. 199 НКУ;

2) перерасчет по необоротным активам, приобретенным с НДС до 01.07.15 г., по итогам одного, двух, трех лет, следующих за годом начала их эксплуатации (п. 42 подазд. 2 разд. XX НКУ). Для объектов, введенных в эксплуатацию в 2015 году, такой перерасчет проводится по итогам 2018 года в последний раз — по итогам третьего года, следующего за годом начала их эксплуатации. Если объект был приобретен до 01.07.15 г., а введен в эксплуатацию, к примеру, в 2016 году, то в 2018 году придется провести перерасчет налогового кредита по итогам второго года, следующего за годом начала эксплуатации объекта. В последний раз для такого объекта перерасчет будет проведен по итогам 2019 года — третий год, следующий за годом начала эксплуатации.

Заинтересовал журнал?
Получайте по подписке больше статей и специальных предложений
перерасчет НДС, правила проведения, алгоритм перерасчета, отражение в бухучете, расчет корректировки, коэффициенты добавить теги изменить теги
Добавьте свои теги к статье
Разделяйте метки запятой. Например: бухгалтерия, форма, проценты, НДС, квартальный отчёт. Максимальное количество 10.
или Закрыть
Комментарии к статье