Ремонтные работы будут осуществляться сторонней организацией по договору подряда. В договоре обязательно сделайте оговорку о том, что работы будут выполняться из материалов заказчика (ст. 840 ГКУ). Передачу стройматериалов подрядчику следует оформить либо расходной накладной , либо актом приемки-передачи материалов.
При этом передача стройматериалов подрядчику в этом случае не считается их продажей/поставкой. Они по-прежнему являются вашей собственностью и учитываются на балансе. Соответственно, такая операция для целей НДС не считается поставкой (п.п. 14.1.191 НКУ) 
.
Что касается необходимости начисления «компенсирующих» налоговых обязательств по п. 198.5 НКУ в связи с передачей товаров для ремонта офиса, то их здесь не будет. Ведь товары использованы для хоздеятельности, связанной с осуществлением облагаемых НДС операций. Единственное, если вы одновременно осуществляете и облагаемые, и необлагаемые НДС-операции, тогда НДС со стоимости выполненных работ и стоимости материалов, использованных для ремонта, нужно будет распределить по п. 199.1 НКУ.
В порядке распределения НДС.
По завершению выполнения работ вы подпишете с подрядчиком:
— Акт приемки выполненных строительных работ (форма № КБ-2в);
— Справку о стоимости выполненных строительных работ и расходах (форма № КБ-3).
В подтверждение того, что подрядчик использовал переданные материалы, рекомендуем составлять еще акт по форме № М-23 «Акт о расходах давальческих материалов». На основании этого акта вы (заказчик) спишете использованные для ремонта стройматериалы.
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Сумма, грн. | Бухучет | |
| дебет | кредит | |||
| 1 | Приобретены товары у поставщика | 360000 | 281 | 631 |
| 2 | Отражен налоговый кредит со стоимости товаров по зарегистрированной НН | 60000 | 641/НДС | 631 |
| 3 | Переданы товары для ремонта | 10000 | 205/1 | 281 |
| 4 | Выполнены работы подрядчиком | 20000 | 92 (либо 15*) | 685 |
| 5 | Отражен налоговый кредит со стоимости выполненных работ по зарегистрированной НН | 4000 | 641/НДС | 685 |
| 6 | Списана стоимость использованных стройматериалов | 10000 | 92 (либо 15*) | 205/1 |
| * Если ремонтные работы направлены на увеличение будущих экономических выгод от использования объекта. | ||||
