(066) 87-010-10 Перезвоните мне
  • В избранное
  • Печать
  • Шрифт
  • Цвет фона
  • Комментарии 0
  • В разработке
3/10
Бухгалтер 911
Бухгалтер 911
Февраль , 2018/№ 7

Декларация по налогу на прибыль: нюансы заполнения

В прошлом номере вы могли ознакомиться з «запевкой» в части подачи налоговой декларации по налогу на прибыль1. Сегодня разговор продолжим, обратив ваше внимание на некоторые показательные моменты, касающиеся ее заполнения.

1 Статья «Налог на прибыль: готовимся к сдаче за 2017 год».

Выбираем нужный идентификатор формы. Начнем с неосвещенного нами в прошлый раз момента, но все-таки интересующего многих из вас, уважаемые читатели. Какую именно форму необходимо выбрать при подаче декларации в электронном виде?

Квартальные плательщики налога (т. е. те, которые отчитываются ежеквартально) используют форму J0100116 согласно Реестру форм электронных документов2.

2 Найдете по ссылке: https://buhgalter911.com/uk/spravochniki/otchetnost/zvitnist-v-elektronomu-vyglyadi/reestr-form-zvitnih-950544.html.

Годовые же плательщики (т. е. те, которые отчитываются раз в год) используют форму J0108104.

И сразу интересный вопрос: а если по итогам 2016 года плательщик был низкодоходным, вследствие чего отчитывается за 2017 год путем подачи годовой декларации, а в ушедшем 2017 году превысил 20-миллионный предел доходов?

Как мы уже выяснили1, за 2017 год такому плательщику придется рассчитывать разницы . Но вот на выбор идентификатора формы этот факт не влияет. Ведь, как мы указали выше, ключевую роль при таком выборе играет именно периодичность подачи отчетных деклараций за отчетный (а не следующий, т. е. 2018) год. Поэтому за 2017 год нужно подать «годовую» форму J0108104.

А в этом году рассматриваемый плательщик обязан будет отчитываться ежеквартально (начиная с отчетного периода І квартал 2018 года) и подавать декларацию по форме J0100116.

Заполнение: на что обратить внимание. Пройдемся по моментам в части заполнения, заслуживающим вашего внимания, — от «шапки» до заключительной части.

Вступительная часть декларации. С нее, собственно, все и начинается .

Первое поле с «подвохом» — это служебное поле 7. Даже выплачивая доходы нерезидентам, обычные плательщики не заполняют это поле. Дело в том, что его должны заполнять постоянные представительства нерезидентов.

Изменениями, внесенными в форму декларации приказом № 4673, в шапку добавлены новые ячейки в служебном поле 9 «Особливі відмітки». Они позволяют отдельно «отметиться» субъектам, осуществляющим: (1) выпуск и проведение лотерей; (2) азартные игры с использованием игровых автоматов.

3 Приказ Минфина «О внесении изменений в формы налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий» от 28.04.2017 г. № 467.

Напомним: налоговики в письме от 30.06.2017 г. № 16989/7/99-99-15-02-01-17 рекомендовали не делать отметки в первой ячейке поля 9 производителям сельхозпродукции.

Большинство же плательщиков (не входящих в перечень субъектов, перечисленных в служебном поле 9, в дальнейшем будем именовать их «обычными» плательщиками) указанное поле оставляют без заполнения.

Зарегистрируйтесь

для того, чтобы читать статью полностью.

Зарегистрироваться

Уже зарегистрированы? Войти с паролем

декларация по налогу на прибыль, заполнение декларации, налог на прибыль, налоговая отчетность добавить теги изменить теги
Добавьте свои теги к статье
Разделяйте метки запятой. Например: бухгалтерия, форма, проценты, НДС, квартальный отчёт. Максимальное количество 10.
или Закрыть
Комментарии к статье