Темы
Выбрать темы статей
Сортировать по темам

Налог на прибыль: авансовый взнос

Налоги & бухучет Август, 2014/№ 63
Печать
Как зачесть мартовский аванс в декларации у квартальщика?

 

Зачет мартовского аванса в декларации у квартальщика

Стали квартальными плательщиками налога на прибыль (по итогам I квартала 2014 года получили убытки и подали декларацию за I квартал). Можно ли на ежемесячный авансовый взнос, уплаченный в марте 2014 года, уменьшить налог на прибыль в декларации за полугодие 2014 года?

Юлия

Да, можно. Хотя на самом деле отразить мартовский аванс вы могли еще в декларации за I квартал 2014 года. Правда, из-за образовавшихся первоквартальных убытков к «реальному» зачету это бы не привело.

Напомним, что для отражения сумм ежемесячного авансового взноса отведена специальная строка 13.7 таблицы 1 приложения ЗП к декларации по налогу на прибыль предприятия. В ней отражают суммы ежемесячных авансовых взносов, приходящихся на соответствующие месяцы отчетного периода. Поэтому

уплаченный в марте авансовый взнос следовало отразить в строке 13.7 таблицы 1 приложения ЗП к декларации по налогу на прибыль за I квартал

Так же считают и налоговики. Они неоднократно разъясняли, что если плательщик-«авансист» по итогам I квартала получил убытки, воспользовался своим правом и подал декларацию по налогу на прибыль за I квартал (абзац девятый п. 57.1 НКУ), то:

— во II — IV кварталах (начиная с апреля) он уплату ежемесячных авансов прекращает и

— на сумму авансовых взносов за январь — март уменьшает начисленный налог в декларациях по налогу на прибыль за квартал, первое полугодие, три квартала и год.

См. об этом ответ на вопрос 11 ОНК № 698 // «Налоги и бухгалтерский учет», 2013, № 98, с. 6, а также письмо Миндоходов от 21.05.2013 г. № 3102/6/99-99-19-03-02-15 // «Налоги и бухгалтерский учет», 2013, № 58, с. 9.

Так что учесть мартовский аванс вам следовало еще в первоквартальной декларации. Если же вы решили сделать это только в декларации за полугодие, то сумму мартовского взноса вам нужно показать в строке 13.7 таблицы 1 приложения ЗП к полугодовой декларации. Однако для спокойствия советуем все же уточнить и данные I квартала в порядке, установленном для самоисправления ошибок. Подробнее об исправлении ошибок читайте «Налоги и бухгалтерский учет», 2014, № 47.

Оформи подписку и читай все Подписаться на журнал
stop

Похоже, что вы используете блокировщик рекламы :(

Чтобы пользоваться всеми функциями сайта, добавьте нас в исключения!

Как отключить
App
Скачайте наше мобильное приложение Factor

© Factor.Media, 1995 -
Все права защищены

Использование материалов без согласования с редакцией запрещено

Ознакомиться с договором-офертой

Присоединяйтесь
Адрес
г. Харьков, 61002, ул. Сумская, 106а
Мы принимаем
ic-privat ic-visa ic-visa
Powered by
Factor Web Solutions
Мы используем cookie-файлы, чтобы сделать сайт максимально удобным для вас и анализировать использование наших продуктов и услуг, чтобы увеличить качество рекламных и маркетинговых активностей. Узнать больше о том, как мы используем эти файлы можно здесь.
Войдите, чтобы читать больше! Авторизованные пользователи получают бесплатно 5 статей в месяц