(066) 87-010-10 Перезвоните мне
Переводим бухгалтеров в ОНЛАЙН!
Перейти к номеру...
  • № 35
  • № 34
  • № 33
  • № 32
  • № 31
  • № 30
  • № 29
  • № 27
? С помощью этой функции вы можете перейти в номер, который вас интересует
В этом номере :
 
  • В избранное
  • Печать
  • Шрифт
  • Цвет фона
  • Комментарии 0
  • В разработке
16/22
Налоги и бухгалтерский учет
Налоги и бухгалтерский учет
Апрель , 2015/№ 28

Мини-шпаргалка по заполнению НН с особыми поставками

http://tinyurl.com/y4nkdfzk
На сегодняшний день плательщики НДС имеют усовершенствованный за многие годы порядок заполнения налоговой накладной. Однако, несмотря на многочисленные доработки этого документа, не смог он охватить ну все-все-все ситуации, и тема налоговой накладной по-прежнему мегахит на всех бухгалтерских форумах, вебинарах, семинарах. Это подтверждают и звонки подписчиков на «горячую линию». Мы ответили на просьбы наших читателей и собрали в компактном виде разбросанные по Порядку № 957 нормы заполнения важных полей тех типов НН, по которым часто возникают вопросы. Конечно, добавили в таблицу информацию из БЗ.

Вид поставки

Тип причины

Наимено-
вание

Налоговый номер (ИНН)

Местонахож-
дение (адрес)

Телефон

Вид ГПД

Форма расчетов

продавца

покупателя

продавца

покупателя

продавца

покупателя

продавца

покупателя

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

Поставка неплательщику

02

наимено-
вание продавца

«Неплатник»

ИНН продавца

100000000000

адрес продавца

не заполняют

телефон продавца

не заполняют

согласно договору

Поставка работ-
никам
в счет оплаты труда

03

наимено-
вание продавца

400000000000

адрес продавца

телефон продавца

не заполня-
ется (БЗ 101.19)

Поставка на экспорт

07

наимено-
вание продавца

наимено-
вание нерезидента

300000000000

адрес продавца

страна нерезидента

телефон продавца

не заполняют

согласно договору

Итоговая НН

11

наимено-
вание продавца

«Неплатник»

100000000000

адрес продавца

не заполняют

телефон продавца

не заполняют

«договір купівли-продажу»

«готівка»

Условные поставки:

— в пределах баланса для непроизво-
дственного использования*

04

наименование продавца

ИНН продавца

400000
000000

адрес продавца

телефон продавца

не заполняется (БЗ 101.19)

— ликвидация ОС

05

— перевод производ-
ственных ОС в состав непроизводственных*

06

— использование в льготируемых/-
необъектных операциях*

08/09

— при аннулировании НДС -регистрации по п. 184.7 НКУ*

10

— использование ОС, товаров/услуг в нехоздеятельности*

13

* Касается товаров/услуг/ОС, по которым предварительно был отражен налоговый кредит.

Превышение минимальной базы над договорной ценой при поставке:

— товаров/услуг (минбаза = = цене приобретения)

15

наименование продавца

ИНН продавца

адрес продавца

телефон продавца

не заполняется (БЗ 101.19)

— ОС (минбаза = = балансовой стоимости)

16

— ГП (минбаза = = себестоимости)

17

Контролируемые операции:

превышение обычной цены над фактической

01

наименование продавца

ИНН продавца

адрес продавца

телефон продавца

не заполняется (БЗ 101.19)

бесплатная передача (по НН с обычной ценой)

12

Получение услуг от нерезидента:

— для хоздеятельности

14

наименование нерезидента

наименование покупателя

500000000000

ИНН покупателя

страна нерезидента

адрес покупателя

не заполняют

телефон покупателя

согласно договору

— для нехоздеятельности и услуг с местом поставки за пределами Украины

200000000000

УСЛОВНЫЕ ОБОЗНАЧЕНИЯ:

ОС— основные средства; ГП — готовая продукция; Минбаза — минимальная база для обложения НДС по  п. 188.1 НКУ; ГПД — гражданско-правовой договор; НН— налоговая накладная; НКУ — Налоговый кодекс Украины от 02.12.2010 г. № 2755-IV; Порядок № 957 — Порядок заполнения налоговой накладной, утвержденный приказом Минфина Украины от 22.09.2014 г. № 957; БЗ — «База знаний» — информационно-справочный ресурс на сайте ГФС Украины.

ПРИМЕЧАНИЯ:

1. Нормативная база. Все вышеизложенное в таблице регулируется пп. 9, 12, 20 Порядка № 957 либо систематизировано по многочисленным консультациям из БЗ в подкатегории 101.19.

2. Вид ГПД. Особенности заполнения по консультациям из БЗ 101.19: а) если договор устный и есть счет-фактура, то в графе «Вид цивільно-правового договору» НН делается соответствующая запись и указывается документ, на основании которого осуществлена операция, его дата и номер. Например: «Усний договір купівлі-продажу, рахунок-фактура від _ № _ »; б) если у договора в письменной форме нет номера, то поле «№» строки «Вид цивільно-правового договору» не заполняют; в) если поставка осуществляется по допсоглашению, то в строке «Вид цивільно-правового договору» следует указать, например, «додаткова угода від ____ № ____ до договору купівлі-продажу» и в графах «від» и «№» указать дату и номер основного договора.

3. Форма расчетов. При бесплатных поставках/взносе в уставный фонд в строке «Форма проведених розрахунків» делается запись «без оплати» (БЗ 101.19).

4. При заполнении номенклатуры, наименования/страны нерезидента по консультациям из БЗ 101.19 применяется государственный (украинский) язык, но: а) если невозможно перевести с иностранного языка торговую марку или наименование товара, то в графе 3 НН допускается указывать название торговой марки и в виде аббревиатуры номенклатуру товара без ее перевода на государственный язык; б) если при получении услуг от нерезидента в договоре с нерезидентом осуществлен перевод на государственный язык сведений о нерезиденте (в частности, его название и местонахождение), то такие реквизиты в НН также указываются на государственном языке. В противном случае данные о нерезиденте (наименование, адрес) в НН могут быть заполнены без перевода на украинский язык.

5. Итоговая НН — заполнение номенклатуры. Налоговики в своей консультации (БЗ 101.19) предлагают в итоговой НН отражать импортные/подакцизные товары в разрезе групп согласно коду УКТ ВЭД соответствующей группы товаров, с отражением самого кода в графе 4. Из этого следует, что налоговики не против отражения в итоговой НН отечественных товаров общей суммой, без расшифровки номенклатуры поименно, а это значит, что можно использовать их старые рекомендации (до 01.01.2015 г.) и в графе 3 писать «Товари в асортименті».

Заинтересовал журнал?
Получайте по подписке больше статей и специальных предложений
поставки, налоговая накладная добавить теги изменить теги
Добавьте свои теги к статье
Разделяйте метки запятой. Например: бухгалтерия, форма, проценты, НДС, квартальный отчёт. Максимальное количество 10.
или Закрыть
Ваша оценка учтена! Оцените статью :
  • Хорошо
  • Нормально
  • Плохо
Поделиться:
Комментарии к статье