| Вид постачання | Тип причини | Наймену- | Подат- | Місцезнаход- | Телефон | Вид ЦПД | Форма розрахун- | ||||
| продавця | покупця | продавця | покупця | продавця | покупця | продавця | покупця | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
| Поста- | 02 | найменування продавця | «Неплатник» | ІПН продавця | 100000000000 | адреса продавця | не заповнюють | телефон продавця | не заповнюють | згідно з договором | |
| Поста- | 03 | найме- | 400000000000 | адреса продавця | телефон продавця | не заповню- | |||||
| Постачання на експорт | 07 | найме- | найме- | 300000000000 | адреса продавця | країна нерезидента | телефон продавця | не заповнюють | згідно з договором | ||
| Підсумкова ПН | 11 | найме- | «Неплатник» | 100000000000 | адреса продавця | не заповнюють | телефон продавця | не заповнюють | «договір купівлі-продажу» | «готівка» | |
| Умовні постачання: | |||||||||||
| — у межах балансу для невироб- | 04 | найме- | ІПН продавця | 400000000000 | адреса продавця | телефон продавця | не заповню- | ||||
| — ліквідація ОЗ | 05 | ||||||||||
| — переве- | 06 | ||||||||||
| — використання в пільгованих/- | 08/09 | ||||||||||
| — при анулюванні ПДВ-реєстрації згідно з п. 184.7 ПКУ* | 10 | ||||||||||
| — використання ОЗ, товарів/послуг у негоспдіяльності* | 13 | ||||||||||
| * Стосується товарів/послуг/ОЗ, за якими при придбанні було відображено податковий кредит. | |||||||||||
| Перевищення мінімальної бази над договірною ціною при постачанні: | |||||||||||
| — товарів/послуг (мінбаза = ціні придбання) | 15 | найменування продавця | ІПН продавця | адреса продавця | телефон продавця | не заповнюється (БЗ 101.19) | |||||
| — ОЗ (мінбаза = балансовій вартості) | 16 | ||||||||||
| — ГП (мінбаза = собівартості) | 17 | ||||||||||
| Контрольовані операції: | |||||||||||
| — перевищення звичайної ціни над фактичною | 01 | найменування продавця | ІПН продавця | адреса продавця | телефон продавця | не заповнюється (БЗ 101.19) | |||||
| — безоплатна передача (за ПН зі звичайною ціною) | 12 | ||||||||||
| Отримання послуг від нерезидента: | |||||||||||
| — для госпдіяльності | 14 | найменування нерезидента | найменування покупця | 500000000000 | ІПН покупця | країна нерезидента | адреса покупця | не заповнюють | телефон покупця | згідно з договором | |
| — для негоспдіяльності та послуг з місцем постачання за межами України | 200000000000 | ||||||||||
| УМОВНІ ПОЗНАЧЕННЯ: | |||||||||||
| ОЗ — основні засоби; ГП — готова продукція; Мінбаза — мінімальна база для обкладення ПДВ за ст. 188.1 ПКУ; ЦПД — цивільно-правовий договір; ПН — податкова накладна; ПКУ — Податковий кодекс України від 02.12.2010 р. № 2755-VI; Порядок № 957 — Порядок заповнення податкової накладної, затверджений наказом Мінфіну України від 22.09.2014 р. № 957; БЗ — «База знань» — інформаційно-довідковий ресурс на сайті ДФС України | |||||||||||
| ПРИМІТКИ: | |||||||||||
| 1. Нормативна база. Усе зазначене вище в таблиці регулюється пп. 9, 12, 20 Порядку № 957 або систематизовано за численними консультаціями з БЗ у підкатегорії 101.19 | |||||||||||
| 2. Вид ЦПД. Особливості заповнення за консультаціями з БЗ 101.19: а) якщо договір усний і є рахунок-фактура, то у графі «Вид цивільно-правового договору» ПН робиться відповідний запис і зазначаються документ, на підставі якого здійснено операцію, його дата та номер. Наприклад: «Усний договір купівлі-продажу, рахунок-фактура від _ № _ »; б) якщо в договору в письмовій формі немає номера, то поле «№» рядка «Вид цивільно-правового договору» не заповнюють; в) якщо постачання здійснюється за додатковою угодою, то в рядку «Вид цивільно-правового договору» слід зазначити, наприклад, «додаткова угода від ____ № ____ до договору купівлі-продажу» та у графах «від» і «№» зазначити дату та номер основного договору. | |||||||||||
| 3. Форма розрахунків. При безоплатних постачаннях/внеску до статутного фонду в рядку «Форма проведених розрахунків» робиться запис «без оплати» (БЗ 101.19). | |||||||||||
| 4. При заповненні номенклатури, найменування/країни нерезидента за консультаціями з БЗ 101.19 застосовується державна (українська) мова, але: а) якщо неможливо перекласти з іноземної мови торгову марку або найменування товару, то у графі 3 ПН допускається зазначати назву торгової марки і у вигляді абревіатури номенклатуру товару без її перекладу державною мовою; б) якщо при отриманні послуг від нерезидента в договорі з нерезидентом здійснено переклад державною мовою відомостей про нерезидента (зокрема його назви і місцезнаходження), то такі реквізити в ПН так само зазначаються державною мовою. Інакше дані про нерезидента (найменування, адреса) у ПН можуть бути заповнені без перекладу українською мовою. | |||||||||||
| 5. Підсумкова ПН — заповнення номенклатури. Податківці у своїй консультації (БЗ 101.19) пропонують у підсумковій ПН відображати імпортні/підакцизні товари в розрізі груп згідно з кодом УКТ ЗЕД відповідної групи товарів, з відображенням самого коду у графі 4. З цього випливає, що податківці не проти відображення в підсумковій ПН вітчизняних товарів загальною сумою, без розшифровки номенклатури поіменно, а це означає, що можна використовувати їх старі рекомендації (до 01.01.2015 р.) і у графі 3 писати «Товари в асортименті». | |||||||||||
Читайте новини та статті у додатку!
Теми статей
Обрати теми
Міні-шпаргалка із заповнення ПН з особливими постачаннями
На сьогодні платники ПДВ мають вдосконалений за багато років порядок заповнення податкової накладної. Однак незважаючи на численні доопрацювання цього документа, не зміг він охопити ну всі-всі-всі ситуації, і тема податкової накладної, як і раніше, — мегахіт на всіх бухгалтерських форумах, вебінарах, семінарах. Це підтверджують і дзвінки передплатників на «гарячу лінію». Ми відгукнулися на прохання наших читачів і зібрали в компактному вигляді розкидані по Порядку № 957 норми заповнення важливих полів тих типів ПН, за якими часто виникають запитання. Звичайно, додали в таблицю інформацію з БЗ.
