Теми статей
Обрати теми

Міні-шпаргалка із заповнення ПН з особливими постачаннями

Яновська Наталія, податковий експерт
На сьогодні платники ПДВ мають вдосконалений за багато років порядок заповнення податкової накладної. Однак незважаючи на численні доопрацювання цього документа, не зміг він охопити ну всі-всі-всі ситуації, і тема податкової накладної, як і раніше, — мегахіт на всіх бухгалтерських форумах, вебінарах, семінарах. Це підтверджують і дзвінки передплатників на «гарячу лінію». Ми відгукнулися на прохання наших читачів і зібрали в компактному вигляді розкидані по Порядку № 957 норми заповнення важливих полів тих типів ПН, за якими часто виникають запитання. Звичайно, додали в таблицю інформацію з БЗ.

Вид постачання

Тип причини

Наймену-
вання

Подат-
ковий номер (ІПН)

Місцезнаход-
ження (адреса)

Телефон

Вид ЦПД

Форма розрахун-
ків

продавця

покупця

продавця

покупця

продавця

покупця

продавця

покупця

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

Поста-
чання неплатнику

02

найменування продавця

«Неплатник»

ІПН продавця

100000000000

адреса продавця

не заповнюють

телефон продавця

не заповнюють

згідно з договором

Поста-
чання праців-
никам
у рахунок оплати праці

03

найме-
нування продавця

400000000000

адреса продавця

телефон продавця

не заповню-
ється (БЗ 101.19)

Постачання на експорт

07

найме-
нування продавця

найме-
нування нерезидента

300000000000

адреса продавця

країна нерезидента

телефон продавця

не заповнюють

згідно з договором

Підсумкова ПН

11

найме-
нування продавця

«Неплатник»

100000000000

адреса продавця

не заповнюють

телефон продавця

не заповнюють

«договір купівлі-продажу»

«готівка»

Умовні постачання:

— у межах балансу для невироб-
ничого викори-
стання*

04

найме-
нування продавця

ІПН продавця

400000000000

адреса продавця

телефон продавця

не заповню-
ється (БЗ 101.19)

— ліквідація ОЗ

05

— переве-
дення вироб-
ничих ОЗ до складу невироб-
ничих*

06

— використання в пільгованих/-
необ’єктних операціях*

08/09

— при анулюванні ПДВ-реєстрації згідно з п. 184.7 ПКУ*

10

— використання ОЗ, товарів/послуг у негоспдіяльності*

13

* Стосується товарів/послуг/ОЗ, за якими при придбанні було відображено податковий кредит.

Перевищення мінімальної бази над договірною ціною при постачанні:

— товарів/послуг (мінбаза = ціні придбання)

15

найменування продавця

ІПН продавця

адреса продавця

телефон продавця

не заповнюється (БЗ 101.19)

— ОЗ (мінбаза = балансовій вартості)

16

— ГП (мінбаза = собівартості)

17

Контрольовані операції:

перевищення звичайної ціни над фактичною

01

найменування продавця

ІПН продавця

адреса продавця

телефон продавця

не заповнюється (БЗ 101.19)

безоплатна передача (за ПН зі звичайною ціною)

12

Отримання послуг від нерезидента:

— для госпдіяльності

14

найменування нерезидента

найменування покупця

500000000000

ІПН покупця

країна нерезидента

адреса покупця

не заповнюють

телефон покупця

згідно з договором

— для негоспдіяльності та послуг з місцем постачання за межами України

200000000000

УМОВНІ ПОЗНАЧЕННЯ:

ОЗ  основні засоби; ГП  готова продукція; Мінбаза — мінімальна база для обкладення ПДВ за  ст. 188.1 ПКУ; ЦПД — цивільно-правовий договір; ПН  податкова накладна; ПКУ  Податковий кодекс України від 02.12.2010 р. № 2755-VI; Порядок № 957 Порядок заповнення податкової накладної, затверджений наказом Мінфіну України від 22.09.2014 р. № 957; БЗ  «База знань» — інформаційно-довідковий ресурс на сайті ДФС України

ПРИМІТКИ:

1. Нормативна база. Усе зазначене вище в таблиці регулюється пп. 9, 12, 20 Порядку № 957 або систематизовано за численними консультаціями з БЗ у підкатегорії 101.19

2. Вид ЦПД. Особливості заповнення за консультаціями з БЗ 101.19: а) якщо договір усний і є рахунок-фактура, то у графі «Вид цивільно-правового договору» ПН робиться відповідний запис і зазначаються документ, на підставі якого здійснено операцію, його дата та номер. Наприклад: «Усний договір купівлі-продажу, рахунок-фактура від _ № _ »; б) якщо в договору в письмовій формі немає номера, то поле «№» рядка «Вид цивільно-правового договору» не заповнюють; в) якщо постачання здійснюється за додатковою угодою, то в рядку «Вид цивільно-правового договору» слід зазначити, наприклад, «додаткова угода від ____ № ____ до договору купівлі-продажу» та у графах «від» і «№» зазначити дату та номер основного договору.

3. Форма розрахунків. При безоплатних постачаннях/внеску до статутного фонду в рядку «Форма проведених розрахунків» робиться запис «без оплати» (БЗ 101.19).

4. При заповненні номенклатури, найменування/країни нерезидента за консультаціями з БЗ 101.19 застосовується державна (українська) мова, але: а) якщо неможливо перекласти з іноземної мови торгову марку або найменування товару, то у графі 3 ПН допускається зазначати назву торгової марки і у вигляді абревіатури номенклатуру товару без її перекладу державною мовою; б) якщо при отриманні послуг від нерезидента в договорі з нерезидентом здійснено переклад державною мовою відомостей про нерезидента (зокрема його назви і місцезнаходження), то такі реквізити в ПН так само зазначаються державною мовою. Інакше дані про нерезидента (найменування, адреса) у ПН можуть бути заповнені без перекладу українською мовою.

5. Підсумкова ПН  заповнення номенклатури. Податківці у своїй консультації (БЗ 101.19) пропонують у підсумковій ПН відображати імпортні/підакцизні товари в розрізі груп згідно з кодом УКТ ЗЕД відповідної групи товарів, з відображенням самого коду у графі 4. З цього випливає, що податківці не проти відображення в підсумковій ПН вітчизняних товарів загальною сумою, без розшифровки номенклатури поіменно, а це означає, що можна використовувати їх старі рекомендації (до 01.01.2015 р.) і у графі 3 писати «Товари в асортименті».

App
Завантажуйте наш мобільний додаток Factor

© Factor.Media, 1995 -
Всі права захищені

Використання матеріалів без узгодження з редакцією заборонено

Ознайомитись з договором-офертою

Приєднуйтесь
Адреса
м. Харків, 61002, вул. Сумська, 106а
Ми приймаємо
ic-privat ic-visa ic-visa

Ми використовуємо cookie-файли, щоб зробити сайт максимально зручним для вас та аналізувати використання наших продуктів та послуг, щоб збільшити якість рекламних та маркетингових активностей. Дізнатися більше про те, як ми використовуємо ці файли можна тут.

Дякуємо, що читаєте нас Увійдіть і читайте далі