| Ситуации | Составляем РК/НН | Результат кор-ки | Кто регистрирует | Когда отражает | |
| продавец | покупатель | ||||
| Корректировки НН, направленных покупателю | |||||
| 1. Возврат товара | РК | уменьш. | покупатель | после регистрации | в периоде составления |
| 2. Возврат предоплаты | РК | уменьш. | покупатель | после регистрации | в периоде составления |
| 3. Увеличение цены | РК | увелич. | продавец | в периоде составления | после регистрации |
| 4. Уменьшение цены | РК | уменьш. | покупатель | после регистрации | в периоде составления |
| 5. Смена номенклатуры/кода УКТ ВЭД | РК | нулевой | продавец | не отражаем | не отражаем |
| 6. Смена облагаемой поставки на льготную | РК1 | уменьш. | покупатель | после регистрации | в периоде составления |
| РК2 | увелич. | продавец | в периоде составления | в периоде составления | |
| 7. Смена ставки | РК | нулевой* | продавец | отражаем* | отражаем* |
| 8. Возврат товара по сводной ритмичной НН в следующем периоде** | РК | уменьш. | покупатель | после регистрации | в периоде составления |
| * И хотя сумма компенсации в итоге будет оставаться без изменений, однако сумма корректировки может быть с «+» (если ставка, например, меняется с 7 % на 20 %) с или с «-» (если ставка меняется с 20 % на 7 %). ** Если была «ритмичная» поставка товара, но товар возвращен в том же периоде до составления сводной ритмичной НН, то РК не составляем, а сводную ритмичную НН формируем без такой поставки-возврата (см. 101.07 БЗ). | |||||
| Исправление ошибок в НН | |||||
| 1. Ошибка в ИНН покупателя | РК | уменьш. | покупатель с ошибочным ИНН | не отражаем | не отражаем |
| НН | — | продавец | в периоде даты составления | после регистрации | |
| 2. Лишняя ошибочная НН | РК | уменьш. | покупатель | не отражаем | не отражаем* |
| 3. Ошибка в заглавной части НН | РК | нулевой | продавец | не отражаем | после регистрации* |
| 4. Суммовые ошибки НН текущего периода | РК | увелич. | продавец | в периоде составления | после регистрации |
| РК | уменьш. | покупатель | после регистрации | в периоде составления | |
| 5. Суммовые ошибки НН прошлых периодов | РК | увелич. | продавец | УР/приложение Д1 к УР | после регистрации* |
| РК | уменьш. | покупатель | после регистрации - УР/ приложение Д1к УР | в периоде составления* | |
| * Если покупатель ранее по ошибочной НН отразил налоговый кредит, то ему придется уточнить тот период, подав УР и показав РК в приложении Д1 к УР. | |||||
| Корректировки с участием НН, составленных для себя | |||||
| 1. Возврат дешевого товара/ОС (минбаза) | РК к НН | уменьш. | покупатель | после регистрации | в периоде составления |
| РК к НН 15, 16, 17 | уменьш. | продавец | после регистрации | Х | |
| 2. Возврат дешевого товара по итоговой НН (минбаза)* | РК к НН 15, 16, 17 | уменьш. | продавец | после регистрации | Х |
| 3. Возврат товара, купленного для льготной, необлагаемой, нехоздеятельности, отраженного в сводной особой НН | РК к НН 08, 09, 13 | уменьш. | продавец | после регистрации | Х |
| 4. Смена направления использования товара/ОС | РК к НН 04, 06, 08, 09, 13 | уменьш. | продавец | после регистрации | Х |
| 5. Возврат от неплательщика | РК к НН 02 | уменьш. | продавец | после регистрации | Х |
| 6. Изменение стоимости услуг, полученных от нерезидента | РК к НН 14 | уменьш. | продавец | после регистрации | Х |
| увелич. | в периоде составления | ||||
| * Учтите! Расчет коректировки к итоговой НН не составляем. Возврат учитываем в текущей итоговой НН, составляемой в день возврата товара (см. подкатегорию 101.07 БЗ). | |||||
Читайте новости и статьи в приложении!
Темы статей
Выбрать темы
Порядок составления РК, его регистрация и отражение в отчетности
Подводя итог, представим вашему вниманию в табличной форме основные правила составления, регистрации и отражения расчета корректировки в отчетности для основных корректировочных случаев.
