(066) 87-010-10
Переводимо бухгалтерів в ОНЛАЙН!
  • У обране
  • Друк
  • Шрифт
  • Колір фону
  • Коментарі 0
  • В розробці
13/14
Податки та бухгалтерський облік
Податки та бухгалтерський облік
Листопад , 2015/№ 97

Порядок складання РК, його реєстрація та відображення у звітності

Підбиваючи підсумок, представимо вашій увазі в табличній формі основні правила складання, реєстрації та відображення розрахунку коригування у звітності для основних випадків коригувань.

Ситуації

Складаємо РК/ПН

Результат коригування

Хто реєструє

Коли відображає

продавець

покупець

Коригування ПН, надісланих покупцю

1. Повернення товару

РК

зменш.

покупець

після реєстрації

у періоді складання

2. Повернення передоплати

РК

зменш.

покупець

після реєстрації

у періоді складання

3. Збільшення ціни

РК

збільш.

продавець

у періоді складання

після реєстрації

4. Зменшення ціни

РК

зменш.

покупець

після реєстрації

у періоді складання

5. Зміна номенклатури/коду УКТ ЗЕД

РК

нульовий

продавець

не відображаємо

не відображаємо

6. Зміна оподатковуваного постачання на пільгове

РК1

зменш.

покупець

після реєстрації

у періоді складання

РК2

збільш.

продавець

у періоді складання

у періоді складання

7. Зміна ставки

РК

нульовий*

продавець

відображаємо*

відображаємо*

8. Повернення товару за зведеною ритмічною ПН у наступному періоді**

РК

зменш.

покупець

після реєстрації

у періоді складання

* І хоча сума компенсації в результаті не змінюється, проте сума коригування може бути з «+» (якщо ставка, наприклад, змінюється з 7 % на 20 %) або з «-» (якщо ставка змінюється з 20 % на 7 %).

** Якщо було «ритмічне» постачання товару, але товар повернено в тому самому періоді до складання зведеної ритмічної ПН, то РК не складаємо, а зведену ритмічну ПН формуємо без такого постачання-повернення (див. 101.07 БЗ).

Виправлення помилок у ПН

1. Помилка в ІПН покупця

РК

зменш.

покупець з помилковим ІПН

не відображаємо

не відображаємо

ПН

продавець

у періоді дати складання

після реєстрації

2. Зайва помилкова ПН

РК

зменш.

покупець

не відображаємо

не відображаємо*

3. Помилка в заголовній частині ПН

РК

нульовий

продавець

не відображаємо

після реєстрації*

4. Сумові помилки ПН поточного періоду

РК

збільш.

продавець

у періоді складання

після реєстрації

РК

зменш.

покупець

після реєстрації

у періоді складання

5. Сумові помилки ПН минулих періодів

РК

збільш.

продавець

УР/додаток Д1 до УР

після реєстрації*

РК

зменш.

покупець

після реєстрації —

УР/додаток Д1 до УР

у періоді складання*

* Якщо покупець раніше за помилковою ПН відобразив податковий кредит, то йому доведеться уточнити той період, подавши УР і показавши РК у додатку Д1 до УР.

Коригування за участі ПН, складених для себе

1. Повернення дешевого товару/ОЗ (мінбаза)

РК до ПН

зменш.

покупець

після реєстрації

у періоді складання

РК до ПН 15, 16, 17

зменш.

продавець

після реєстрації

Х

2. Повернення дешевого товару за підсумковою ПН (мінбаза)*

РК до ПН 15, 16, 17

зменш.

продавець

після реєстрації

Х

3. Повернення товару, купленого для пільгової, неоподатковуваної, негоспдіяльності, відображеного у зведеній особливій ПН

РК до ПН 08, 09, 13

зменш.

продавець

після реєстрації

Х

4. Зміна напряму використання товару/ОЗ

РК до ПН 04, 06, 08, 09, 13

зменш.

продавець

після реєстрації

Х

5. Повернення від неплатника

РК до ПН 02

зменш.

продавець

після реєстрації

Х

6. Зміна вартості послуг, отриманих від нерезидента

РК до ПН 14

зменш.

продавець

після реєстрації

Х

збільш.

у періоді складання

* Майте на увазі! Розрахунок коригування до підсумкової ПН не складаємо. Повернення враховуємо в поточній підсумковій ПН, що складається в день повернення товару (див. підкатегорію 101.07 БЗ).

розрахунок, складання, реєстрація додати теги змінити теги
Додайте свої теги до статті
Розділіть мітки комами. Наприклад: бухгалтерія, форма, відсотки, ПДВ, квартальний звіт. Максимальна кількість 10.
або Закрити
Ваша оцінка врахована! Оцініть статтю :
  • Добре
  • Нормально
  • Погано
Поділитися:
Коментарі до статті