(066) 87-010-10 Передзвоніть менi
Переводимо бухгалтерів в ОНЛАЙН!
  • У обране
  • Друк
  • Шрифт
  • Колір фону
  • Коментарі 0
  • В розробці
13/14
Податки та бухгалтерський облік
Податки та бухгалтерський облік
Листопад , 2015/№ 97

Порядок складання РК, його реєстрація та відображення у звітності

Підбиваючи підсумок, представимо вашій увазі в табличній формі основні правила складання, реєстрації та відображення розрахунку коригування у звітності для основних випадків коригувань.

Ситуації

Складаємо РК/ПН

Результат коригування

Хто реєструє

Коли відображає

продавець

покупець

Коригування ПН, надісланих покупцю

1. Повернення товару

РК

зменш.

покупець

після реєстрації

у періоді складання

2. Повернення передоплати

РК

зменш.

покупець

після реєстрації

у періоді складання

3. Збільшення ціни

РК

збільш.

продавець

у періоді складання

після реєстрації

4. Зменшення ціни

РК

зменш.

покупець

після реєстрації

у періоді складання

5. Зміна номенклатури/коду УКТ ЗЕД

РК

нульовий

продавець

не відображаємо

не відображаємо

6. Зміна оподатковуваного постачання на пільгове

РК1

зменш.

покупець

після реєстрації

у періоді складання

РК2

збільш.

продавець

у періоді складання

у періоді складання

7. Зміна ставки

РК

нульовий*

продавець

відображаємо*

відображаємо*

8. Повернення товару за зведеною ритмічною ПН у наступному періоді**

РК

зменш.

покупець

після реєстрації

у періоді складання

* І хоча сума компенсації в результаті не змінюється, проте сума коригування може бути з «+» (якщо ставка, наприклад, змінюється з 7 % на 20 %) або з «-» (якщо ставка змінюється з 20 % на 7 %).

** Якщо було «ритмічне» постачання товару, але товар повернено в тому самому періоді до складання зведеної ритмічної ПН, то РК не складаємо, а зведену ритмічну ПН формуємо без такого постачання-повернення (див. 101.07 БЗ).

Виправлення помилок у ПН

1. Помилка в ІПН покупця

РК

зменш.

покупець з помилковим ІПН

не відображаємо

не відображаємо

ПН

продавець

у періоді дати складання

після реєстрації

2. Зайва помилкова ПН

РК

зменш.

покупець

не відображаємо

не відображаємо*

3. Помилка в заголовній частині ПН

РК

нульовий

продавець

не відображаємо

після реєстрації*

4. Сумові помилки ПН поточного періоду

РК

збільш.

продавець

у періоді складання

після реєстрації

РК

зменш.

покупець

після реєстрації

у періоді складання

5. Сумові помилки ПН минулих періодів

РК

збільш.

продавець

УР/додаток Д1 до УР

після реєстрації*

РК

зменш.

покупець

після реєстрації —

УР/додаток Д1 до УР

у періоді складання*

* Якщо покупець раніше за помилковою ПН відобразив податковий кредит, то йому доведеться уточнити той період, подавши УР і показавши РК у додатку Д1 до УР.

Коригування за участі ПН, складених для себе

1. Повернення дешевого товару/ОЗ (мінбаза)

РК до ПН

зменш.

покупець

після реєстрації

у періоді складання

РК до ПН 15, 16, 17

зменш.

продавець

після реєстрації

Х

2. Повернення дешевого товару за підсумковою ПН (мінбаза)*

РК до ПН 15, 16, 17

зменш.

продавець

після реєстрації

Х

3. Повернення товару, купленого для пільгової, неоподатковуваної, негоспдіяльності, відображеного у зведеній особливій ПН

РК до ПН 08, 09, 13

зменш.

продавець

після реєстрації

Х

4. Зміна напряму використання товару/ОЗ

РК до ПН 04, 06, 08, 09, 13

зменш.

продавець

після реєстрації

Х

5. Повернення від неплатника

РК до ПН 02

зменш.

продавець

після реєстрації

Х

6. Зміна вартості послуг, отриманих від нерезидента

РК до ПН 14

зменш.

продавець

після реєстрації

Х

збільш.

у періоді складання

* Майте на увазі! Розрахунок коригування до підсумкової ПН не складаємо. Повернення враховуємо в поточній підсумковій ПН, що складається в день повернення товару (див. підкатегорію 101.07 БЗ).

Зацікавив журнал?
Отримуйте більше статей та спеціальних пропозицій за підпискою
розрахунок, складання, реєстрація додати теги змінити теги
Додайте свої теги до статті
Розділіть мітки комами. Наприклад: бухгалтерія, форма, відсотки, ПДВ, квартальний звіт. Максимальна кількість 10.
або Закрити
Ваша оцінка врахована! Оцініть статтю :
  • Добре
  • Нормально
  • Погано
Поділитися:
Коментарі до статті