Ситуації | Складаємо РК/ПН | Результат коригування | Хто реєструє | Коли відображає | |
продавець | покупець | ||||
Коригування ПН, надісланих покупцю | |||||
1. Повернення товару | РК | зменш. | покупець | після реєстрації | у періоді складання |
2. Повернення передоплати | РК | зменш. | покупець | після реєстрації | у періоді складання |
3. Збільшення ціни | РК | збільш. | продавець | у періоді складання | після реєстрації |
4. Зменшення ціни | РК | зменш. | покупець | після реєстрації | у періоді складання |
5. Зміна номенклатури/коду УКТ ЗЕД | РК | нульовий | продавець | не відображаємо | не відображаємо |
6. Зміна оподатковуваного постачання на пільгове | РК1 | зменш. | покупець | після реєстрації | у періоді складання |
РК2 | збільш. | продавець | у періоді складання | у періоді складання | |
7. Зміна ставки | РК | нульовий* | продавець | відображаємо* | відображаємо* |
8. Повернення товару за зведеною ритмічною ПН у наступному періоді** | РК | зменш. | покупець | після реєстрації | у періоді складання |
* І хоча сума компенсації в результаті не змінюється, проте сума коригування може бути з «+» (якщо ставка, наприклад, змінюється з 7 % на 20 %) або з «-» (якщо ставка змінюється з 20 % на 7 %). ** Якщо було «ритмічне» постачання товару, але товар повернено в тому самому періоді до складання зведеної ритмічної ПН, то РК не складаємо, а зведену ритмічну ПН формуємо без такого постачання-повернення (див. 101.07 БЗ). | |||||
Виправлення помилок у ПН | |||||
1. Помилка в ІПН покупця | РК | зменш. | покупець з помилковим ІПН | не відображаємо | не відображаємо |
ПН | — | продавець | у періоді дати складання | після реєстрації | |
2. Зайва помилкова ПН | РК | зменш. | покупець | не відображаємо | не відображаємо* |
3. Помилка в заголовній частині ПН | РК | нульовий | продавець | не відображаємо | після реєстрації* |
4. Сумові помилки ПН поточного періоду | РК | збільш. | продавець | у періоді складання | після реєстрації |
РК | зменш. | покупець | після реєстрації | у періоді складання | |
5. Сумові помилки ПН минулих періодів | РК | збільш. | продавець | УР/додаток Д1 до УР | після реєстрації* |
РК | зменш. | покупець | після реєстрації — УР/додаток Д1 до УР | у періоді складання* | |
* Якщо покупець раніше за помилковою ПН відобразив податковий кредит, то йому доведеться уточнити той період, подавши УР і показавши РК у додатку Д1 до УР. | |||||
Коригування за участі ПН, складених для себе | |||||
1. Повернення дешевого товару/ОЗ (мінбаза) | РК до ПН | зменш. | покупець | після реєстрації | у періоді складання |
РК до ПН 15, 16, 17 | зменш. | продавець | після реєстрації | Х | |
2. Повернення дешевого товару за підсумковою ПН (мінбаза)* | РК до ПН 15, 16, 17 | зменш. | продавець | після реєстрації | Х |
3. Повернення товару, купленого для пільгової, неоподатковуваної, негоспдіяльності, відображеного у зведеній особливій ПН | РК до ПН 08, 09, 13 | зменш. | продавець | після реєстрації | Х |
4. Зміна напряму використання товару/ОЗ | РК до ПН 04, 06, 08, 09, 13 | зменш. | продавець | після реєстрації | Х |
5. Повернення від неплатника | РК до ПН 02 | зменш. | продавець | після реєстрації | Х |
6. Зміна вартості послуг, отриманих від нерезидента | РК до ПН 14 | зменш. | продавець | після реєстрації | Х |
збільш. | у періоді складання | ||||
* Майте на увазі! Розрахунок коригування до підсумкової ПН не складаємо. Повернення враховуємо в поточній підсумковій ПН, що складається в день повернення товару (див. підкатегорію 101.07 БЗ). |