(066) 87-010-10 Перезвоните мне
Переводим бухгалтеров в ОНЛАЙН!
Перейти к номеру...
  • № 17
  • № 16
  • № 15
  • № 14
  • № 13
  • № 11
  • № 10
? С помощью этой функции вы можете перейти в номер, который вас интересует
В этом номере :
 
  • В избранное
  • Печать
  • Шрифт
  • Цвет фона
  • Комментарии 0
  • В разработке
8/19
Налоги и бухгалтерский учет
Налоги и бухгалтерский учет
Февраль , 2015/№ 12

Методические рекомендации по особенностям уточнения налоговых обязательств по налогу на прибыль предприятий и налогу на добавленную стоимость в случае применения налогового компромисса

http://tinyurl.com/yxgu9rfg
Утверждены приказом ГФС Украины от 17.01.2015 г. № 13 (извлечение)

* См. также материал на с. 27. — Примеч. ред.

<…>

4. Порядок заполнения уточняющих расчетов

<…>

4.2. О порядке заполнения уточняющего расчета по налогу на прибыль предприятий.

До утверждения отдельной формы уточняющего расчета плательщикам налога на прибыль, желающим воспользоваться налоговым компромиссом в соответствии с указанным подразделом Кодекса, в заглавной части форм уточняющих налоговых деклараций (расчетов, отчетов) по этому налогу следует под словом «Уточняющая» («Уточняющий») дополнить словами «Налоговый компромисс» и слева от них проставить отметку, например, «X». <…>.

При применении налогового компромисса пять процентов от суммы заниженного налогового обязательства по налогу на прибыль должно отражаться плательщиками налога в уточняющей налоговой декларации (расчете, отчете) в следующих строках таблицы «Самостоятельное исправление ошибок»:

24 — налоговой декларации по налогу на прибыль предприятия, утвержденной приказом Миндоходов от 30.12.2013 № 872 <…>;

19 — налогового отчета об использовании средств неприбыльных учреждений и организаций, утвержденного приказом Миндоходов от 27.01.2014 № 85 <…>;

13 — расчета налоговых обязательств по уплате консолидированного налога на прибыль, утвержденного приказом Минфина от 28.01.2013 № 39 <…>;

4.3. О порядке заполнения уточняющего расчета по НДС.

<…> с целью отнесения уточняющего расчета по НДС** к поданному для применения налогового компромисса, в его заглавной части в графе 2, предназначенной для отметки о подаче уточняющего расчета как отдельного документа, проставляется пометка «ПК». Аналогичная пометка проставляется и в крайней правой графе строки 0110 «Общая».

** См. сноску на с. 31. Примеч. ред.

<…> В результате проведенного уточнения должно быть увеличение налоговых обязательств по НДС (положительное значение графы 6 строки 9 раздела I уточняющего расчета по НДС)*** и/или уменьшение налогового кредита с НДС (отрицательное значение графы 6 строки 17 раздела II уточняющего расчета по НДС) и увеличение сумм налога до уплаты в бюджет (строки 18 и 25 уточняющего расчета по НДС) в сравнении с предварительно поданной налоговой отчетностью за соответствующие периоды.

*** Учтите наши замечания на с. 31. — Примеч. ред.

При этом в графе 6 строки 25 уточняющего расчета по НДС указывается не вся сумма заниженного налогового обязательства по НДС, а только 5 процентов такой суммы ((графа 4 уточняющего расчета по НДС - графа 5 уточняющего расчета по НДС) x 5 процентов).

<…>

Директор Департамента правовой работы С. Миняйло

Заинтересовал журнал?
Получайте по подписке больше статей и специальных предложений
налог на прибыль, НДС, уточнение налоговых обязательств добавить теги изменить теги
Добавьте свои теги к статье
Разделяйте метки запятой. Например: бухгалтерия, форма, проценты, НДС, квартальный отчёт. Максимальное количество 10.
или Закрыть
Ваша оценка учтена! Оцените статью :
  • Хорошо
  • Нормально
  • Плохо
Поделиться:
Комментарии к статье