Темы статей
Выбрать темы

Была предоплата за аренду? ВС платить надо!

Адамович Н., Клыженко Я., Костюк Д., Мирошниченко В., Нестеренко М., Павленко А., Савченко Е., Солошенко Л., Ушакова Л., Хмелевская О., Хмелевский И.
Предприятие арендует недвижимость у физлица. В декабре 2014 года выплатило ему предоплату за I квартал 2015 года. Нужно ли удерживать ВС? Как отразить операцию в 1ДФ?

Да, в противовес той ситуации, когда доходы, начисленные в 2014 году, а выплаченные в 2015 году, ВС не облагаются (см. на предыдущей странице), тут от сбора не отвертеться. Напомним, что до глобальных изменений в НКУ, произошедших с 01.01.2015 г., с арендной платы ВС не взимался.

С 01.01.2015 г. выплаты по договорам аренды недвижимости попадают под обложение указанным сбором (основание — п.п. 164.2.5 НКУ). Так же сказано и в консультации из категории 132.02 БЗ. Причем тут вновь срабатывает правило: доходы физлиц облагают в порядке, действующем на момент их начисления.

Таким образом, несмотря на то, что предоплата была внесена в 2014 году, с арендной платы, начисленной в 2015 году, ВС удерживайте обязательно.

В Налоговом расчете по форме № 1ДФ такая операция отражается дважды. Первый раз — в квартале, когда была выплачена предоплата и, соответственно, уплачен НДФЛ. Причем заполняются только графы, «отвечающие» за фактическую выплату дохода и перечисление налога. Второй раз — в квартале начисления дохода и начисления и удержания налога (заполняем предназначенные для этого графы). Соответственно, зарплатное равенство граф 3а и 3 тут соблюдать не нужно. Консультация с подобными выводами есть в подкатегории 103.25 БЗ.

Следовательно, в форме № 1ДФ за IV квартал 2014 года арендатор должен был отразить сумму предоплаты (графа 3) и перечисленного НДФЛ (графа 4). А вот в Налоговом расчете за I квартал 2015 года нужно отразить сумму начисленной арендной платы (графа 3а) и начисленного и удержанного налога (графа 4а).

Напоминаем, что отчитываться за I квартал 2015 года налоговые агенты будут уже по новой форме (см. с. 25). Не забудьте отразить в ней и ВС.

App
Скачайте наше мобильное приложение Factor

© Factor.Media, 1995 -
Все права защищены

Использование материалов без согласования с редакцией запрещено

Ознакомиться с договором-офертой

Присоединяйтесь
Адрес
г. Харьков, 61002, ул. Сумская, 106а
Мы принимаем
ic-privat ic-visa ic-visa

Мы используем cookie-файлы, чтобы сделать сайт максимально удобным для вас и анализировать использование наших продуктов и услуг, чтобы увеличить качество рекламных и маркетинговых активностей. Узнать больше о том, как мы используем эти файлы можно здесь.

Спасибо, что читаете нас Войдите и читайте дальше