(066) 87-010-10 Передзвоніть менi
Перейти до номеру
  • № 13
  • № 12
  • № 11
  • № 10
  • № 9
  • № 8
  • № 7
? За допомогою цієї функції ви зможете швидко перейти до номеру, що вас цікавить
У цьому номері :
 
  • У обране
  • Друк
  • Шрифт
  • Колір фону
  • Коментарі 0
  • В розробці
50/89
Податки та бухгалтерський облік
Податки та бухгалтерський облік
Лютий , 2015/№ 14

Була передоплата за оренду? ВЗ сплачувати треба!

Підприємство орендує нерухомість у фізособи. У 2014 році виплатило їй передоплату за I квартал 2015 року. Чи потрібно утримувати ВЗ? Як відобразити операцію в 1ДФ?

На противагу тій ситуації, коли доходи, нараховані у 2014 році, а виплачені у 2015 році, ВЗ не обкладаються (див. на попередній сторінці), тут від збору не відкараскатися. Нагадаємо, що до глобальних змін у ПКУ, які відбулися з 01.01.2015 р., з орендної плати ВЗ не справлявся.

З 01.01.2015 р. виплати за договорами оренди нерухомості потрапляють під обкладення зазначеним збором (підстава — п.п. 164.2.5 ПКУ). Так само сказано і в консультації з категорії 132.02 БЗ. Причому тут знову спрацьовує правило: доходи фізосіб обкладають у порядку, що діє на момент їх нарахування.

Таким чином, незважаючи на те, що перед­оплата була внесена у 2014 році, з орендної плати, нарахованої у 2015 році, ВЗ утримуйте обов’язково.

У Податковому розрахунку за формою № 1ДФ така операція відображається двічі. Вперше — у кварталі, коли була виплачена передоплата і, відповідно, сплачений ПДФО. Причому заповнюються тільки графи, що «відповідають» за фактичну виплату доходу і перерахування податку. Вдруге — у кварталі нарахування доходу та нараху­вання й утримання податку (заповнюємо призначені для цього графи). Відповідно, зар­платну рівність граф 3а і 3 тут дотримувати не потрібно. Консультація з подібними висновками є в підкатегорії 103.25 БЗ.

Отже, у формі № 1ДФ за IV квартал 2014 року орендар повинен був відобразити суму передоплати (графа 3) і перерахованого ПДФО (графа 4). А ось у Податковому розрахунку за I квартал 2015 року потрібно відобразити суму нарахованої орендної плати (графа 3а) і нарахованого та утриманого податку (графа 4а).

Нагадуємо, що звітувати за I квартал 2015 року податкові агенти будуть вже за новою формою (див. с. 25). Не забудьте у ній відобразити й ВЗ.

оренда, військовий збір додати теги змінити теги
Додайте свої теги до статті
Розділіть мітки комами. Наприклад: бухгалтерія, форма, відсотки, ПДВ, квартальний звіт. Максимальна кількість 10.
або Закрити
Ваша оцінка врахована! Оцініть статтю :
  • Добре
  • Нормально
  • Погано
Поділитися:
Коментарі до статті