Була передоплата за оренду? ВЗ сплачувати треба!

В обраному У обране
Друк
Адамович Н., Клиженко Я., Костюк Д., Мірошниченко В., Нестеренко М., Павленко О., Савченко О., Солошенко Л., Ушакова Л., Хмелевська О., Хмелевський І.
Податки & бухоблік Лютий, 2015/№ 14
Підприємство орендує нерухомість у фізособи. У 2014 році виплатило їй передоплату за I квартал 2015 року. Чи потрібно утримувати ВЗ? Як відобразити операцію в 1ДФ?

На противагу тій ситуації, коли доходи, нараховані у 2014 році, а виплачені у 2015 році, ВЗ не обкладаються (див. на попередній сторінці), тут від збору не відкараскатися. Нагадаємо, що до глобальних змін у ПКУ, які відбулися з 01.01.2015 р., з орендної плати ВЗ не справлявся.

З 01.01.2015 р. виплати за договорами оренди нерухомості потрапляють під обкладення зазначеним збором (підстава — п.п. 164.2.5 ПКУ). Так само сказано і в консультації з категорії 132.02 БЗ. Причому тут знову спрацьовує правило: доходи фізосіб обкладають у порядку, що діє на момент їх нарахування.

Таким чином, незважаючи на те, що перед­оплата була внесена у 2014 році, з орендної плати, нарахованої у 2015 році, ВЗ утримуйте обов’язково.

У Податковому розрахунку за формою № 1ДФ така операція відображається двічі. Вперше — у кварталі, коли була виплачена передоплата і, відповідно, сплачений ПДФО. Причому заповнюються тільки графи, що «відповідають» за фактичну виплату доходу і перерахування податку. Вдруге — у кварталі нарахування доходу та нараху­вання й утримання податку (заповнюємо призначені для цього графи). Відповідно, зар­платну рівність граф 3а і 3 тут дотримувати не потрібно. Консультація з подібними висновками є в підкатегорії 103.25 БЗ.

Отже, у формі № 1ДФ за IV квартал 2014 року орендар повинен був відобразити суму передоплати (графа 3) і перерахованого ПДФО (графа 4). А ось у Податковому розрахунку за I квартал 2015 року потрібно відобразити суму нарахованої орендної плати (графа 3а) і нарахованого та утриманого податку (графа 4а).

Нагадуємо, що звітувати за I квартал 2015 року податкові агенти будуть вже за новою формою (див. с. 25). Не забудьте у ній відобразити й ВЗ.

Оформи передплату та читай все Передплатити журнал

Схоже, що ви використовуєте блокувальник реклами :(

Щоб користуватися всіма функціями сайту, додайте нас у винятку!

Як відключити
Завантажуйте наш мобільний додаток iFactor

© Factor.Media, 1995 -
Всі права захищені

Використання матеріалів без узгодження з редакцією заборонено

Ознайомитись з договором-офертою

Приєднуйтесь
Адреса
м. Харків, 61002, вул. Сумська, 106а
Powered by
Factor Web Solutions
Ми використовуємо cookie-файли, щоб зробити сайт максимально зручним для вас та аналізувати використання наших продуктів та послуг, щоб збільшити якість рекламних та маркетингових активностей. Дізнатися більше про те, як ми використовуємо ці файли можна тут.
Закрити
icon-block
Заважає реклама?
Ви маєте можливість її відключити!
Бажаєте побачити, як сайт буде виглядати без реклами?
Вимкнути на 10 секунд