Сообщаем о начале и окончании — заполняем таблицу 5

В избранном В избранное
Печать
Соломина Мария, эксперт по вопросам оплаты труда
Налоги и бухгалтерский учет Июнь, 2015/№ 45
Новая Таблица 5 Отчета по форме № Д4 практически близняшка своей предшественницы. Единственное отличие — у колонок 8 и 9 изменилось наименование. На что это повлияло? Давайте разбираться.

Сформировать и подать в налоговый орган таблицу 5 Отчета по форме № Д4 необходимо, если в отчетном месяце ( п. 8 разд. IV Порядка № 435):

а) с застрахованным лицом был заключен или расторгнут трудовой либо гражданско-правовой договор (далее — ГПД) на выполнение работ (предоставление услуг);

б) застрахованному лицу предоставлен или у него закончился отпуск в связи с беременностью и родами, отпуск для ухода за ребенком до 3 лет или отпуск для ухода за ребенком от 3 до 6 лет.

Если ничего из перечисленного выше с застрахованными лицами не случалось в отчетном месяце, формировать таблицу 5 Отчета по форме № Д4 не нужно.

А если все-таки возникла необходимость заполнить эту таблицу? Тогда вам пригодится информация, приведенная ниже.

Заполняем таблицу 5 правильно

Номер графы

Пояснения по заполнению

Графа 6

Проставляете «1», если физлицо, которому начислили доход, — гражданин Украины. В противном случае проставляете «0»

Графа 7

Указываете категорию застрахованного лица из перечня категорий, приведенного в сноске под таблицей 5

Графа 8

Проставляете «1», если ГПД заключен с работником вашего предприятия, трудоустроенным по основному месту работы либо по совместительству. Обратите внимание: мы не зря выделили совместительство. Ведь ранее в этой графе нужно было проставлять «1», только если ГПД был заключен с основным работником

Графа 9

Указываете регистрационный номер учетной карточки плательщика налогов — физлица (идентификационный номер). Если ваш работник отказался от его получения и имеет отметку в паспорте о том, что он вправе осуществлять любые платежи по серии и номеру паспорта, то в этой графе приводите его паспортные данные в следующем формате: БКNNXXXXXX, где «БК» — константа, которая указывает на регистрацию по паспортным данным, «NN» — две украинские буквы серии паспорта (верхний регистр), «XXXXXX» — шесть цифр номера паспорта (с ведущими нулями).

Важно! Теперь, чтобы отразить в форме № Д4 выплаченный нерезиденту доход, вам необходимо получить от него регистра ционный номер учетной карточки плательщика налога. Нельзя указывать в графе 9 данные паспорта нерезидента, как это было разрешено ранее пенсионным и минфиновскими порядками.
Предупредите нерезидента о необходимости получить такой номер. Тем более, что без него вы также не сможете отразить доход нерезидента в Налоговом расчете по форме № 1ДФ.
Подробно о том, как нерезиденту получить регистрационный номер учетной карточки плательщика налогов, мы рассказывали в спецвыпуске журнала «Налоги и бухгалтерский учет», 2015, № 23, с. 93

Графа 10

Указываете полностью фамилию, имя и отчество застрахованного лица:

— для граждан Украины — согласно украиноязычной странице паспорта застрахованного лица;

— для граждан других стран — согласно заверенному в установленном законодательством Украины порядке переводу на украинский язык паспортного документа

Графа 11

Если соответствующее событие произошло в отчетном месяце, то здесь указываете:
— по принятым (уволенным) в отчетном месяце работникам — дату приема на работу (дату окончания трудовых отношений);
— по ГПД — дату начала/окончания действия ГПД. Причем дату начала/окончания отношений по договору подряда (выполнения работ) проставляйте в соответствии со сроками, указанными в самом договоре, а в рамках договора о предоставлении услуг — в соответствии с актом об их предоставлении;
— по отпускам в связи с беременностью и родами, для ухода за ребенком до 3 лет, для ухода за ребенком от 3 лет до 6 лет — дату начала/окончания отпуска.
Заметьте: на работника, который в течение одного отчетного месяца был:
— принят, а затем уволен, заполняете одну строку, указывая в ней и дату приема (графа «дата початку»), и дату увольнения (графа «дата закінчення»);

— уволен, а затем снова принят на работу к этому же работодателю, необходимо сделать в таблице 5 две записи. В первой вы укажите дату прекращения трудовых отношений (графа «дата закінчення»), во второй — дату начала трудовых отношений (графа «дата початку»)
Важно! Если в течение отчетного периода работник был:
— принят, а затем уволен, на него в таблице 5 формируйте одну строку, указывая в графе 11 дату начала и окончания трудовых отношений;
— уволен, а затем снова принят на работу, на него в таблице 5 делайте две записи. В первой указываете дату прекращения трудовых отношений, во второй — дату приема на работу

Графа 12

Заполняете, если работник был принят на новое рабочее место (штатную единицу).
Учтите: дата (число, месяц и год) создания этого нового рабочего места может не совпадать с датой начала трудовых отношений, указанной в графе 11

Графа 13

По уволенным в отчетном месяце работникам проставляете статью КЗоТ, на основании которой был расторгнут трудовой договор. Если заполняете отчет в электронном виде, основание выбираете из справочника. В случае если в справочнике нет соответствующего основания, проставляйте «інше»

выводы

  • Чтобы отразить сведения о нерезиденте, необходимо получить от него регистрационный номер учетной карточки плательщика налога.

  • Дата (число, месяц и год) создания нового рабочего места, проставляемая в графе 12, может не совпадать с датой начала трудовых отношений, указанной в графе 11 таблицы 5 формы № Д4.

Теги ЕСВ
Оформи подписку и читай все Подписаться на журнал

Похоже, что вы используете блокировщик рекламы :(

Чтобы пользоваться всеми функциями сайта, добавьте нас в исключения!

Как отключить