(066) 87-010-10 Перезвоните мне
Переводим бухгалтеров в ОНЛАЙН!
Перейти к номеру...
  • № 96
  • № 94
  • № 93
  • № 92
  • № 91
  • № 90
  • № 89
  • № 88
? С помощью этой функции вы можете перейти в номер, который вас интересует
В этом номере :
 
  • В избранное
  • Печать
  • Шрифт
  • Цвет фона
  • Комментарии 0
  • В разработке
27/52
Налоги и бухгалтерский учет
Налоги и бухгалтерский учет
Ноябрь , 2015/№ 95

«Переходный» ремонт ОС: что в налоговом учете?

http://tinyurl.com/yy4md72w
В прошлом году на стоимость ремонта ОС в бухучете увеличили расходы, а в налоговом — первоначальную стоимость объекта. Надо ли корректировать финрезультат? Алла

Судя по всему, вы — высокодоходное предприятие. Поэтому по-прежнему должны вести двойной учет своих ОС: бухгалтерский и налоговый. И в частности — рассчитывать бухгалтерскую и налоговую амортизацию ОС (по правилам п. 138.3 НКУ). А по итогам года — провести корректировку бухгалтерского финрезультата на ОС-разницы: увеличить его на бухгалтерскую амортизацию и уменьшить на налоговую (пп. 138.1 и 138.2 НКУ).

В 2014 году затраты на ремонт объекта ОС у вас в бухучете попали в расходы отчетного периода, а в налоговом — увеличили его первоначальную стоимость и подлежали амортизации. С 01.01.2015 г. вы продолжаете амортизировать:

— в бухгалтерском учете — «голую» остаточную стоимость отремонтированного объекта, которую определили по П(С)БУ или МСФО;

— в налоговом учете — стоимость этого объекта вместе с «ремонтными» расходами. Делаете это в общем порядке по правилам, предусмотренным п.п. 138.3.1 НКУ. При этом вы отталкиваетесь от балансовой стоимости объекта, которую определили на 31.12.2014 г. по старым правилам НКУ (п. 11 подразд. 4 разд. ХХ этого Кодекса).

Вот из-за этих разных подходов к определению балансовой стоимости объекта ОС на 01.01.2015 г. суммы бухгалтерской и налоговой амортизации у вас оказались разными, а потому выскочила «амортизационная» разница. Ее вы обязательно должны посчитать по итогам 2015 года.

Приятно, что в данном случае она уменьшит финрезультат до налогообложения, т. е. налогооблагаемую прибыль.

Заинтересовал журнал?
Получайте по подписке больше статей и специальных предложений
ремонт добавить теги изменить теги
Добавьте свои теги к статье
Разделяйте метки запятой. Например: бухгалтерия, форма, проценты, НДС, квартальный отчёт. Максимальное количество 10.
или Закрыть
Ваша оценка учтена! Оцените статью :
  • Хорошо
  • Нормально
  • Плохо
Поделиться:
Комментарии к статье