Покупка периодики и не только: ищем строку в декларации по НДС

В избранном В избранное
Печать
Ольховик Ольга, налоговый эксперт
Налоги и бухгалтерский учет Октябрь, 2015/№ 84
В какой строке теперь отражают «льготные» приобретения, в частности приобретение периодических изданий?

Начиная с июля 2015 года строка 11.2 месячной декларации по НДС не заполняется, приобретение периодики, как и любого другого льготируемого товара, отражается в строке 11.1.

С 01.07.2015 г. из НКУ исключен п. 198.4. Отныне налоговый кредит отчетного периода формируется плательщиком налога из сумм НДС, начисленных (уплаченных) при приобретении товаров/услуг, независимо от того, в облагаемых либо необлагаемых операциях используется данное приобретение. Поэтому отдельный учет приобретений, которые используются в облагаемой и необлагаемой деятельности, перестал быть актуальным. Налоговики поспешили дать разъяснения относительно того, что с 01.07.2015 г. строки 10.2, 11.2, 13, 14, 15 раздела II декларации НДС не заполняются ( письма ГФСУ от 24.09.2015 г. № 22508/5/99-99-19-03-02-16, от 07.08.2015 г. № 29168/7/99-99-19-03-02-17).

Кроме того, БЗ 101.23 содержит разъяснение, согласно которому приобретения без НДС (у неплательщиков, льготные/необъектные, со ставкой 0 %) также отражаются в строке 11.1 декларации по НДС. Покажем в таблице порядок заполнения строк декларации согласно разъяснениям налоговиков.

Строки в декларации по НДС для нехозяйственных и безНДСных приобретений

Операция

Как было

Как сейчас

Приобретение с НДС (20 %, 7 %) для льготной/необъектной деятельности

10.2 (10.2.1, 10.2.2)

10.1 (10.1.1, 10.1.2)

Приобретение без НДС (у неплательщиков, льготные/необъектные, со ставкой 0 %):

— для облагаемой деятельности

11.1

11.1

— для льготной/необъектной деятельности

11.2

Импорт для льготной/необъектной деятельности:

— с НДС (20 %, 7 %)

13.1

12.1 (12.1.1, 12.1.2)

— с льготой

13.2

12.3

— услуги от нерезидента с НДС

13.3

12.4

Приобретение для нехозяйственной деятельности:

— с НДС

14.1

10.1

— без НДС (у неплательщиков, льготные/необъектные, со ставкой 0 %)

14.2

11.1

Импорт для нехозяйственной деятельности:

— с НДС (20 %, 7 %)

14.1

12.1 (12.1.1, 12.1.2)

— с льготой

14.2

12.3

— услуги от нерезидента с НДС

14.1

12.4

Приобретение с НДС с частичным использованием в облагаемой и необлагаемой деятельности

15.1/15.2

10.1

Более подробно обновленный порядок заполнения всех строк декларации по НДС рассмотрен в «Налоги и бухгалтерский учет», 2015, № 66, с. 4.

Оформи подписку и читай все Подписаться на журнал

Похоже, что вы используете блокировщик рекламы :(

Чтобы пользоваться всеми функциями сайта, добавьте нас в исключения!

Как отключить