Придбання періодики і не тільки: шукаємо рядок у ПДВ-декларації

Ольховик Ольга, податковий експерт
Податки & бухоблік Жовтень, 2015/№ 84
В обраному У обране
Друк
У якому рядку декларації з ПДВ тепер відображають «пільгові» придбання, зокрема, придбання періодичних видань?

Починаючи з липня 2015 року рядок 11.2 місячної декларації з ПДВ не заповнюється, придбання періодики, як і будь-якого іншого пільгованого товару, відображається в рядку 11.1.

З 01.07.2015 р. з ПКУ виключено п. 198.4. Віднині податковий кредит звітного періоду формується із сум ПДВ, нарахованих (сплачених) при придбанні товарів/послуг незалежно від того, в оподатковуваних чи неоподатковуваних операціях використовується це придбання. Тому окремий облік придбань, що використовуються в оподатковуваній і неоподатковуваній діяльності, перестав бути актуальним. Податківці поспішили надати роз’яснення щодо того, що з 01.07.2015 р. рядки 10.2, 11.2, 13, 14, 15 розділу II декларації з ПДВ не заповнюються (листи ДФСУ від 24.09.2015 р. № 22508/5/99-99-19-03-02-16, від 07.08.2015 р. № 29168/7/99-99-19-03-02-17).

Крім того, БЗ 101.23 містить роз’яснення, згідно з яким придбання без ПДВ (у неплатників, пільгові/необ’єктні, за ставкою 0 %) також відображаються в рядку 11.1 декларації з ПДВ. Покажемо у таблиці порядок заповнення рядків декларації відповідно до роз’яснень податківців.

Рядки в декларації з ПДВ для негосподарських і безПДВшних придбань

Операція

Як було

Як зараз

Придбання з ПДВ (20 %, 7 %) для пільгової/необ’єктної діяльності

10.2 (10.2.1, 10.2.2)

10.1 (10.1.1, 10.1.2)

Придбання без ПДВ (у неплатників, пільгові/необ’єктні, за ставкою 0 %):

— для оподатковуваної діяльності

11.1

11.1

— для пільгової/необ’єктної діяльності

11.2

Імпорт для пільгової/необ’єктної діяльності:

— з ПДВ (20 %, 7 %)

13.1

12.1 (12.1.1, 12.1.2)

— з пільгою

13.2

12.3

— послуги від нерезидента з ПДВ

13.3

12.4

Придбання для негосподарської діяльності:

— з ПДВ

14.1

10.1

— без ПДВ (у неплатників, пільгові/необ’єктні, зі ставкою 0 %)

14.2

11.1

Імпорт для негосподарської діяльності:

— з ПДВ (20 %, 7 %)

14.1

12.1 (12.1.1, 12.1.2)

— з пільгою

14.2

12.3

— послуги від нерезидента з ПДВ

14.1

12.4

Придбання з ПДВ з частковим використанням в оподатковуваній і неоподатковуваній діяльності

15.1/15.2

10.1

Детальніше оновлений порядок заповнення всіх рядків декларації з ПДВ розглянуто в «Податки та бухгалтерський облік», 2015, № 66, с. 4.

Оформи передплату та читай все Передплатити журнал

Схоже, що ви використовуєте блокувальник реклами :(

Щоб користуватися всіма функціями сайту, додайте нас у винятку!

Як відключити
Завантажуйте наш мобільний додаток iFactor

© Factor.Media, 1995 -
Всі права захищені

Використання матеріалів без узгодження з редакцією заборонено

Ознайомитись з договором-офертою

Приєднуйтесь
Адреса
м. Харків, 61002, вул. Сумська, 106а
Powered by
Factor Web Solutions
Ми використовуємо cookie-файли, щоб зробити сайт максимально зручним для вас та аналізувати використання наших продуктів та послуг, щоб збільшити якість рекламних та маркетингових активностей. Дізнатися більше про те, як ми використовуємо ці файли можна тут.
Закрити
icon-block
Заважає реклама?
Ви маєте можливість її відключити!
Бажаєте побачити, як сайт буде виглядати без реклами?
Вимкнути на 10 секунд