(066) 87-010-10 Перезвоните мне
Переводим бухгалтеров в ОНЛАЙН!
Перейти к номеру...
  • № 104
  • № 103
  • № 102
  • № 101
  • № 100
  • № 99
  • № 97
  • № 96
? С помощью этой функции вы можете перейти в номер, который вас интересует
В этом номере :
 
  • В избранное
  • Печать
  • Шрифт
  • Цвет фона
  • Комментарии 0
  • В разработке
4/31
Налоги и бухгалтерский учет
Налоги и бухгалтерский учет
Декабрь , 2016/№ 98

Есть ОЗ — заполните и служебное поле

http://tinyurl.com/yxwynrjb
В декларации по НДС заполнена строка 19. Бюджетное возмещение заявлять не собираемся. Обязательно ли при этом заполнять дополнительное окошко в строке 19.1?

Раз вы заполняете строку 19, то должны заполнить и служебное поле в подстроке 19.1, даже если вы не претендуете на бюджетное возмещение. Не показав в декларации этого значения, вы вряд ли сможете корректно заполнить все последующие строки декларации.

Согласно п.п. 2 п. 5 разд. V Порядка № 21, плательщики НДС обязаны указывать в служебном поле стр. 19.1 сумму лимита регистрации, исчисленную на момент подачи налоговой декларации. Она необходима для того, чтобы понять, заполнять или не заполнять стр. 19.1:

— когда стр. 19 ≤ сумме из служебного поля — строку 19.1 не заполняем;

— когда стр. 19 > суммы из служебного поля — сумму превышения ставим в строку 19.1. Она прямо пойдет в состав налогового кредита (НК) следующего отчетного периода (в стр. 21 декларации).

Саму же сумму ОЗ в рамках лимита регистрации (стр. 19 - стр. 19.1) заносим в стр. 20 декларации, засчитываем в уменьшение суммы налогового долга по НДС, возникшего за предыдущие периоды, и уже после этого либо заявляем к бюджетному возмещению, либо зачисляем в состав НК следующего отчетного периода (в стр. 20.3).

Как поясняют налоговики, служебное поле не заполняют, только если стр. 19 пуста, т. е. у плательщика нет отрицательного значения (БЗ 101.20).

Правда, на наш взгляд, ничего страшного не будет, если вы не претендуете на бюджетное возмещение и это специальное окошко не заполните. В таком случае просто будет считаться, что ваш лимит регистрации на момент подачи равен «нулю» и вся сумма ОЗ из стр. 19.1 просто перетечет в стр. 21 декларации по НДС.

Заинтересовал журнал?
Получайте по подписке больше статей и специальных предложений
отрицательное значение, декларация по НДС добавить теги изменить теги
Добавьте свои теги к статье
Разделяйте метки запятой. Например: бухгалтерия, форма, проценты, НДС, квартальный отчёт. Максимальное количество 10.
или Закрыть
Ваша оценка учтена! Оцените статью :
  • Хорошо
  • Нормально
  • Плохо
Поделиться:
Комментарии к статье