(066) 87-010-10 Передзвоніть менi
Переводимо бухгалтерів в ОНЛАЙН!
Перейти до номеру
  • № 97
  • № 96
  • № 95
  • № 94
  • № 93
  • № 92
  • № 91
? За допомогою цієї функції ви зможете швидко перейти до номеру, що вас цікавить
У цьому номері :
 
  • У обране
  • Друк
  • Шрифт
  • Колір фону
  • Коментарі 0
  • В розробці
4/31
Податки та бухгалтерський облік
Податки та бухгалтерський облік
Грудень , 2016/№ 98

Є ВЗ — заповніть і службове поле

У декларації з ПДВ заповнено ряд. 19. Бюджетне відшкодування заявляти не збираємося. Чи обов’язково при цьому заповнювати додаткове віконце в ряд. 19.1?

Оскільки ви заповнюєте ряд. 19, то повинні заповнити і службове поле в підряд. 19.1, навіть якщо ви не претендуєте на бюджетне відшкодування. Не показавши в декларації цього значення, ви навряд чи зможете коректно заповнити всі наступні рядки декларації.

Згідно з п.п. 2 п. 5 розд. V Порядку № 21 платники ПДВ зобов’язані зазначати у службовому полі ряд. 19.1 суму ліміту реєстрації, обчислену на момент подання податкової декларації. Вона необхідна для того, щоб зрозуміти, заповнювати чи не заповнювати ряд. 19.1:

— коли ряд. 19 ≤ сумі із службового поля — ряд. 19.1 не заповнюємо;

— коли ряд. 19 > суми із службового поля — суму перевищення ставимо в ряд. 19.1. Вона прямо піде до складу податкового кредиту (ПК) наступного звітного періоду (у ряд. 21 декларації).

Саму ж суму ВЗ у межах ліміту реєстрації (ряд. 19 - - ряд. 19.1) заносимо до ряд. 20 декларації, зараховуємо у зменшення суми податкового боргу з ПДВ, що виник за попередні періоди, і вже після цього або заявляємо до бюджетного відшкодування, або зараховуємо до складу ПК наступного звітного періоду (у ряд. 20.3).

Як пояснюють податківці, службове поле не заповнюють, тільки якщо ряд. 19 порожній, тобто у платника немає від’ємного значення (БЗ 101.20).

Щоправда, на наш погляд, нічого страшного не буде, якщо ви не претендує на бюджетне відшкодування і це спеціальне віконце не заповните. У такому разі просто вважатиметься, що ваш ліміт реєстрації на момент подання дорівнює нулю і вся сума ВЗ із ряд. 19.1 просто перетече до ряд. 21 декларації з ПДВ.

від’ємне значення, декларація з ПДВ додати теги змінити теги
Додайте свої теги до статті
Розділіть мітки комами. Наприклад: бухгалтерія, форма, відсотки, ПДВ, квартальний звіт. Максимальна кількість 10.
або Закрити
Ваша оцінка врахована! Оцініть статтю :
  • Добре
  • Нормально
  • Погано
Поділитися:
Коментарі до статті