(066) 87-010-10 Перезвоните мне
Переводим бухгалтеров в ОНЛАЙН!
Перейти к номеру...
  • № 60
  • № 59
  • № 58
  • № 57
  • № 56
  • № 55
  • № 54
? С помощью этой функции вы можете перейти в номер, который вас интересует
В этом номере :
 
  • В избранное
  • Печать
  • Шрифт
  • Цвет фона
  • Комментарии 0
  • В разработке
2/18
Налоги и бухгалтерский учет
Налоги и бухгалтерский учет
Июль , 2016/№ 53

Титульный лист и Таблица 1 Отчета по форме № Д4

Отчетная пора началась. А значит, пришло время разобраться с порядком заполнения обновленного Отчета по ЕСВ. Мы с радостью поможем вам справиться с этой задачей. И не откладывая в долгий ящик знакомимся с титульным листом и Таблицей 1 Отчета по форме № Д4.

Титульный лист

Его форма несколько изменилась. Теперь вместо не особо нужной информации о количестве листов и строк подаваемых таблиц просто поставим в новой колонке «Відмітка про подання» отметку напротив тех таблиц, которые заполнили и будем сдавать.

Какую-либо таблицу Отчета не подаете? Тогда в строке с названием «ненужной» Таблицы поле «Відмітка про подання»:

— оставляете незаполненным — если подаете Отчет в электронной форме;

— проставляете прочерк — если в бумажном виде.

Таблица 1 формы № Д4

Ее название — «Нарахування єдиного внеску». Эту Таблицу формируют и подают все страхователи, которые в отчетном месяце использовали труд физических лиц на условиях трудового договора (контракта) и/или по ГПД* на выполнение работ (предоставление услуг).

* Гражданско-правовой договор.

Как и ранее, эта Таблица условно делится на:

1) дотабличную часть. Она необходима для идентификации вашего предприятия как страхователя. Кроме того, здесь указываем основные показатели по численности работников;

2) основную часть. В ней отражаем базу для начисления ЕСВ, а также суммы начисленных взносов в разрезе установленных Законом № 2464 ставок.

Заметили, как сократилась Таблица 1? Что же способствовало такому «изяществу»? Перечислим основные факторы, повлекшие за собой подобные изменения. С января 2016 года:

— «ушло в небытие» удержание ЕСВ с базы взимания ЕСВ;

— ставка ЕСВ перестала зависеть от класса профессионального риска производства страхователя и вида выплачиваемого дохода;

— больше нет «понижающего» коэффициента к ставке ЕСВ.

А еще Таблица 1 лишилась своего Приложения.

Однако порядок заполнения реквизитов Таблицы 1 Отчета по форме № Д4 не изменился.

О заполнении основных реквизитов, в том числе и строк дотабличной части, читайте в табл. 1. О том, что должно попасть в строки основной части Таблицы 1 Отчета по форме № Д4, мы расскажем в табл. 2 (см. на с. 13).

Обратите внимание: формулы для расчета показателей приведены в названиях строк Таблицы 1. А ее денежные данные указываем в гривнях с копейками.

Таблица 1. Заполняем основные реквизиты Отчета по форме № Д4

Наименование показателя

Пояснения по заполнению

Тип форми

Отчет страхователя с указанием типа формы:

— «початкова» — является основанием для создания соответствующего электронного отчета в базе данных органа доходов и сборов;

— «скасовуюча» — для полной отмены информации, которая предварительно была представлена в форме «початкова» в органы доходов и сборов;

— «додаткова» — для дополнения Таблицы 5 Отчета по форме № Д4 забытыми сведениями.

Причем Отчеты с отметкой «скасовуюча» и «додаткова» не должны содержать Таблицу 1.

Помните: если подаете за один и тот же отчетный период таблицы со статусами «скасовуюча» и «додаткова», они подаются с отдельными титульными листами (как два отдельных отчета)

Звіт за місяць, рік

Указываем отчетный месяц (2 цифры) и год (4 цифры), за который формируем и подаем Отчет

Код за ЄДРПОУ або податковий номер/серія та номер паспорта страхувальника

По страхователю — юридическому лицу вписываете восьмиразрядный номер согласно ЕГРПОУ. Физическое лицо — предприниматель указывает:

— десятиразрядный налоговый номер

либо

— серию и номер паспорта, если согласно отметке в паспорте такое лицо имеет право осуществлять любые платежи по серии и номеру паспорта

Найменування страхувальника

Указываем полное наименование (фамилию, имя, отчество — для предпринимателей) в соответствии с ЕГР

Код основного виду економічної діяльності

Указываем код основного вида деятельности согласно КВЭД-2010

Місцезнаходження/місце проживання, телефон

Название этих обязательных реквизитов говорит само за себя. Но не забывайте их заполнять, иначе Отчет может быть признан таким, который не подавался

Код органу доходів і зборів, до якого подається звіт

Дата формування у страхувальника

Указываем дату подачи таблиц Отчета. Например, для даты «15 июля 2016 года» необходимо в клеточках указать: ДД — «15»; ММ — «07»; РРРР — «2016»

Керівник

Указываем налоговые номера должностных лиц страхователя (серию и номер паспорта, если согласно отметке в паспорте они имеют право осуществлять любые платежи по серии и номеру паспорта), а также их фамилии и инициалы. В этом поле должностные лица страхователя заверяют отчетность по ЕСВ своими подписями. Если должность главного бухгалтера отсутствует, то соответствующее поле оставляете незаполненным (в бумажном варианте проставляем прочерк)

Головний бухгалтер

Бюджетна установа

Если ваше предприятие относится к указанным категориям страхователей, ставим отметку «Х» в соответствующей ячейке

Підприємство, організація всеукраїнської громадської організації інвалідів, зокрема товариств УТОГ, УТОС

Підприємство, організація громадської організації інвалідів

Міністерство, інший центральний орган виконавчої влади

Указываем подчиненность вашего предприятия, если оно подчинено министерствам, другим центральным органам исполнительной власти

№ реєстрації страхувальника

Указываем:

— регистрационный номер плательщика ЕСВ по данным выписки из ЕГР, если на него распространяется действие Закона № 755;

— регистрационный номер плательщика ЕСВ по данным формы № 2-ЄСВ, если на него не распространяется действие Закона № 755

Найменування банку

Указываем банковские реквизиты предприятия

МФО, № п/рахунку

Кількість створених нових робочих місць у звітному періоді

Заполняем, если в отчетном месяце страхователь создавал новые рабочие места. Что это за места такие? Те, что были созданы в связи с созданием нового субъекта хозяйствования (кроме созданного путем прекращения) или увеличением штатной численности работников при отсутствии сокращения (уменьшения) среднемесячной численности за предыдущие 12 месяцев, а также созданные путем модернизации или изменения технологии производства, которые требуют новых знаний, навыков и умений работника ( п. 12 ч. 1 ст. 1 Закона о занятости)

Середньооблікова кількість штатних працівників за звітний період, осіб

Указываем среднеучетное количество штатных работников (далее — СКШР) в отчетном месяце. Его расчет производим согласно Инструкции № 286.

Заметьте: при расчете СКШР не учитывают работников, которые, в частности, отсутствуют на работе, поскольку:

— находятся в отпусках в связи с беременностью и родами;

— находятся в отпусках для ухода за ребенком до достижения им возраста, предусмотренного действующим законодательством или коллективным договором предприятия

у тому числі: працівників, яким відповідно до чинного законодавства встановлено інвалідність, осіб

В том числе из предыдущей строки проставляем:

— СКШР-инвалидов (их статус подтверждается заверенной копией справки из акта осмотра медико-социальной экспертной комиссией об установлении группы инвалидности по форме № 157-1/о, утвержденной приказом Минздрава от 19.05.2003 г. № 224, а с 19.10.2012 г. — приказом Минздрава от 30.07.2012 г. № 577). Учтите: копию справки должен заверить непосредственно

страхователь — работодатель инвалида;

— СКШР, которые имеют дополнительные гарантии в содействии трудоустройству в соответствии с ч. 1 ст. 14 Закона о занятости. К ним относятся один из родителей или лицо, которое их заменяет и имеет на иждивении детей (ребенка) в возрасте до шести лет либо воспитывает без одного из супругов ребенка в возрасте до 14 лет или ребенка-инвалида, либо содержит без одного из супругов инвалида с детства (независимо от возраста) и/или инвалида I группы (независимо от причины инвалидности); дети-сироты и дети, лишенные родительской опеки; лица, которым исполнилось 15 лет и которые при согласии одного из родителей или лица, их заменяющего, могут, в виде исключения, приниматься на работу; лица, освобожденные после отбывания наказания или принудительного лечения; молодежь, которая закончила или прекратила учебу в общеобразовательных, профессионально-технических и высших учебных заведениях, уволилась со срочной военной или альтернативной (невоенной) службы (в течение шести месяцев по завершении или прекращении учебы или службы) и впервые принимается на работу; лица, которым до наступления права на пенсию по возрасту в соответствии со ст. 26 Закона Украины «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании» от 09.07.2003 г. № 1058-IV осталось 10 и меньше лет

працівників, що мають додаткові гарантії в сприянні працевлаштуванню

Штатна чисельність працівників

Проставляем штатную численность работников, определенную на первое число отчетного месяца в соответствии с Инструкцией № 286.

Заметьте: среди прочих при расчете штатной численности учитывают работников, которые:

— находятся в отпусках в связи с беременностью и родами;

— находятся в отпусках для ухода за ребенком до достижения им возраста, предусмотренного действующим законодательством или коллективным договором предприятия ( пп. 2.5.8, 2.5.9 Инструкции № 286)

Кількість осіб, які виконували роботи (надавали послуги) за договорами цивільно-правового характеру

Заполняем, если в отчетном месяце на вашем предприятии (у предпринимателя) работали физлица по ГПД на выполнение работ (предоставление услуг)

Кількість застрахованих осіб у звітному періоді, яким нараховані виплати

Указываем общее количество застрахованных лиц, которым в отчетном месяце начисляли зарплату и/или больничные, и/или пособие в связи с беременностью и родами, и/или вознаграждение за выполненные работы (предоставленные услуги) по ГПД

у тому числі: чоловіків/жінок

В том числе из предыдущей строки проставляем количество женщин и мужчин

Клас професійного ризику виробництва

Заполняем, если подаем Отчет за период до 01.01.2016 г. по старой форме

Таблица 2. Заполняем строки Таблицы 1 Отчета по форме № Д4

Номер строки

Пояснения по заполнению

1, 1.1 — 1.5

В разрезе видов доходов, указанных в строках 1.1 — 1.5, без ограничения максимальной величиной базы начисления ЕСВ проставляем фактически начисленные в отчетном месяце суммы выплат.

В строке 1 отражаем их общую сумму

2, 2.1 — 2.5

Указываем базу начисления ЕСВ отчетного месяца с учетом ее максимальной величины.

В строках 2.1 — 2.4 в разрезе ставок ЕСВ проставляем выплаты, начисленные застрахованным лицам в отчетном месяце.

В строке 2.5 — дополнительную базу начисления ЕСВ. Ее определяем по основным работникам, у которых база начисления ЕСВ по ставке 22 % оказалась меньше минимальной заработной платы (МЗП).

Отметим, что в 2016 году МЗП в месячном размере равна в январе — апреле 1378 грн., в мае — ноябре — 1450 грн., в декабре — 1600 грн.

Максимальная величина базы начисления ЕСВ в январе — апреле 2016 года равна 34450 грн., в мае — ноябре — 36250 грн., в декабре 2016 года — 40000 грн.

3, 3.1 — 3.5

В разрезе ставок ЕСВ проставляем суммы ЕСВ, начисленного на выплаты, указанные в строках 2, 2.1 — 2.4, а также на дополнительную базу начисления ЕСВ (строка 2.5)

4, 4.1, 4.1.1 — 4.1.13, 4.2, 4.3, 4.3.1 — 4.3.5, 4.4, «Зміст помилки»

Эти строки заполняем, если в отчетном месяце самостоятельно обнаружили занижение сумм ЕСВ в предыдущих отчетных периодах.

Суммы доначисленного ЕСВ (в разрезе ставок) в части начислений указываем в строках 4.1, 4.1.1 — 4.1.13, а в части удержаний (если ошибка допущена в отчетных периодах до января 2016 года) — в строках 4.3, 4.3.1 — 4.3.5.

Строку 4.2 заполняем, если занижение суммы ЕСВ в части начислений в отчетных периодах до января 2016 года связано с увеличением размера ставки ЕСВ из-за изменения класса профриска производства.

В строке 4.4 указываем сумму выплат, которая ранее ошибочно не попала в базу взимания ЕСВ.

В строке «Зміст помилки» не забудьте указать содержание ошибки, приведшей к занижению суммы ЕСВ в предыдущих периодах, период, в котором эта ошибка была допущена, и размер понижающего коэффициента, если вы корректируете сумму ЕСВ в части начислений за месяц, в котором применяли такой коэффициент

5, 5.1, 5.1.1 — 5.1.13, 5.2, 5.3, 5.3.1 — 5.3.5, 5.4, «Зміст помилки»

Заполняем, если в отчетном месяце самостоятельно обнаружили завышение сумм ЕСВ в предыдущих отчетных периодах.

В строках 5.1, 5.1.1 — 5.1.13, 5.3, 5.3.1 — 5.3.5 указываем уменьшение сумм ЕСВ в разрезе ставок.

Строку 5.2 заполняем, если завышение суммы ЕСВ в части начислений в отчетных периодах до января 2016 года связано с уменьшением размера ставки ЕСВ из-за изменения класса профессионального риска производства.

В строке 5.4 отражаем сумму выплат, на которую ранее был излишне начислен ЕСВ.

В строке «Зміст помилки» не забудьте указать содержание ошибки, которая привела к завышению суммы ЕСВ в предыдущих периодах, период, в котором эта ошибка была допущена, и размер понижающего коэффициента, если вы корректируете сумму ЕСВ в части начислений за месяц, в котором применяли такой коэффициент

6, 6.1 — 6.14

Указываем суммы ЕСВ, подлежащие уплате за отчетный месяц, с учетом доначислений и уменьшений в результате исправления ошибок. В строках 6.1 — 6.14 приводим расшифровку сумм ЕСВ в разрезе ставок. Показатели определяем согласно формулам, приведенным в названиях строк

Заинтересовал журнал?
Получайте по подписке больше статей и специальных предложений
отчет по ЕСВ добавить теги изменить теги
Добавьте свои теги к статье
Разделяйте метки запятой. Например: бухгалтерия, форма, проценты, НДС, квартальный отчёт. Максимальное количество 10.
или Закрыть
Ваша оценка учтена! Оцените статью :
  • Хорошо
  • Нормально
  • Плохо
Поделиться:
Комментарии к статье