Титульный лист
Его форма несколько изменилась. Теперь вместо не особо нужной информации о количестве листов и строк подаваемых таблиц просто поставим в новой колонке «Відмітка про подання» отметку напротив тех таблиц, которые заполнили и будем сдавать.
Какую-либо таблицу Отчета не подаете? Тогда в строке с названием «ненужной» Таблицы поле «Відмітка про подання»:
— оставляете незаполненным — если подаете Отчет в электронной форме;
— проставляете прочерк — если в бумажном виде.
Таблица 1 формы № Д4
Ее название — «Нарахування єдиного внеску». Эту Таблицу формируют и подают все страхователи, которые в отчетном месяце использовали труд физических лиц на условиях трудового договора (контракта) и/или по ГПД* на выполнение работ (предоставление услуг).
* Гражданско-правовой договор.
Как и ранее, эта Таблица условно делится на:
1) дотабличную часть. Она необходима для идентификации вашего предприятия как страхователя. Кроме того, здесь указываем основные показатели по численности работников;
2) основную часть. В ней отражаем базу для начисления ЕСВ, а также суммы начисленных взносов в разрезе установленных Законом № 2464 ставок.
Заметили, как сократилась Таблица 1? Что же способствовало такому «изяществу»? Перечислим основные факторы, повлекшие за собой подобные изменения. С января 2016 года:
— «ушло в небытие» удержание ЕСВ с базы взимания ЕСВ;
— ставка ЕСВ перестала зависеть от класса профессионального риска производства страхователя и вида выплачиваемого дохода;
— больше нет «понижающего» коэффициента к ставке ЕСВ.
А еще Таблица 1 лишилась своего Приложения.
Однако порядок заполнения реквизитов Таблицы 1 Отчета по форме № Д4 не изменился.
О заполнении основных реквизитов, в том числе и строк дотабличной части, читайте в табл. 1. О том, что должно попасть в строки основной части Таблицы 1 Отчета по форме № Д4, мы расскажем в табл. 2 (см. на с. 13).
Обратите внимание: формулы для расчета показателей приведены в названиях строк Таблицы 1. А ее денежные данные указываем в гривнях с копейками.
Таблица 1. Заполняем основные реквизиты Отчета по форме № Д4
| Наименование показателя | Пояснения по заполнению |
| Тип форми | Отчет страхователя с указанием типа формы: — «початкова» — является основанием для создания соответствующего электронного отчета в базе данных органа доходов и сборов; — «скасовуюча» — для полной отмены информации, которая предварительно была представлена в форме «початкова» в органы доходов и сборов; — «додаткова» — для дополнения Таблицы 5 Отчета по форме № Д4 забытыми сведениями. Причем Отчеты с отметкой «скасовуюча» и «додаткова» не должны содержать Таблицу 1. Помните: если подаете за один и тот же отчетный период таблицы со статусами «скасовуюча» и «додаткова», они подаются с отдельными титульными листами (как два отдельных отчета) |
| Звіт за місяць, рік | Указываем отчетный месяц (2 цифры) и год (4 цифры), за который формируем и подаем Отчет |
| Код за ЄДРПОУ або податковий номер/серія та номер паспорта страхувальника | По страхователю — юридическому лицу вписываете восьмиразрядный номер согласно ЕГРПОУ. Физическое лицо — предприниматель указывает: — десятиразрядный налоговый номер либо — серию и номер паспорта, если согласно отметке в паспорте такое лицо имеет право осуществлять любые платежи по серии и номеру паспорта |
| Найменування страхувальника | Указываем полное наименование (фамилию, имя, отчество — для предпринимателей) в соответствии с ЕГР |
| Код основного виду економічної діяльності | Указываем код основного вида деятельности согласно КВЭД-2010 |
| Місцезнаходження/місце проживання, телефон | Название этих обязательных реквизитов говорит само за себя. Но не забывайте их заполнять, иначе Отчет может быть признан таким, который не подавался |
| Код органу доходів і зборів, до якого подається звіт | |
| Дата формування у страхувальника | Указываем дату подачи таблиц Отчета. Например, для даты «15 июля 2016 года» необходимо в клеточках указать: ДД — «15»; ММ — «07»; РРРР — «2016» |
| Керівник | Указываем налоговые номера должностных лиц страхователя (серию и номер паспорта, если согласно отметке в паспорте они имеют право осуществлять любые платежи по серии и номеру паспорта), а также их фамилии и инициалы. В этом поле должностные лица страхователя заверяют отчетность по ЕСВ своими подписями. Если должность главного бухгалтера отсутствует, то соответствующее поле оставляете незаполненным (в бумажном варианте проставляем прочерк) |
| Головний бухгалтер | |
| Бюджетна установа | Если ваше предприятие относится к указанным категориям страхователей, ставим отметку «Х» в соответствующей ячейке |
| Підприємство, організація всеукраїнської громадської організації інвалідів, зокрема товариств УТОГ, УТОС | |
| Підприємство, організація громадської організації інвалідів | |
| Міністерство, інший центральний орган виконавчої влади | Указываем подчиненность вашего предприятия, если оно подчинено министерствам, другим центральным органам исполнительной власти |
| № реєстрації страхувальника | Указываем: — регистрационный номер плательщика ЕСВ по данным выписки из ЕГР, если на него распространяется действие Закона № 755; — регистрационный номер плательщика ЕСВ по данным формы № 2-ЄСВ, если на него не распространяется действие Закона № 755 |
| Найменування банку | Указываем банковские реквизиты предприятия |
| МФО, № п/рахунку | |
| Кількість створених нових робочих місць у звітному періоді | Заполняем, если в отчетном месяце страхователь создавал новые рабочие места. Что это за места такие? Те, что были созданы в связи с созданием нового субъекта хозяйствования (кроме созданного путем прекращения) или увеличением штатной численности работников при отсутствии сокращения (уменьшения) среднемесячной численности за предыдущие 12 месяцев, а также созданные путем модернизации или изменения технологии производства, которые требуют новых знаний, навыков и умений работника ( п. 12 ч. 1 ст. 1 Закона о занятости) |
| Середньооблікова кількість штатних працівників за звітний період, осіб | Указываем среднеучетное количество штатных работников (далее — СКШР) в отчетном месяце. Его расчет производим согласно Инструкции № 286. Заметьте: при расчете СКШР не учитывают работников, которые, в частности, отсутствуют на работе, поскольку: — находятся в отпусках в связи с беременностью и родами; — находятся в отпусках для ухода за ребенком до достижения им возраста, предусмотренного действующим законодательством или коллективным договором предприятия |
| у тому числі: працівників, яким відповідно до чинного законодавства встановлено інвалідність, осіб | В том числе из предыдущей строки проставляем: — СКШР-инвалидов (их статус подтверждается заверенной копией справки из акта осмотра медико-социальной экспертной комиссией об установлении группы инвалидности по форме № 157-1/о, утвержденной приказом Минздрава от 19.05.2003 г. № 224, а с 19.10.2012 г. — приказом Минздрава от 30.07.2012 г. № 577). Учтите: копию справки должен заверить непосредственно страхователь — работодатель инвалида; — СКШР, которые имеют дополнительные гарантии в содействии трудоустройству в соответствии с ч. 1 ст. 14 Закона о занятости. К ним относятся один из родителей или лицо, которое их заменяет и имеет на иждивении детей (ребенка) в возрасте до шести лет либо воспитывает без одного из супругов ребенка в возрасте до 14 лет или ребенка-инвалида, либо содержит без одного из супругов инвалида с детства (независимо от возраста) и/или инвалида I группы (независимо от причины инвалидности); дети-сироты и дети, лишенные родительской опеки; лица, которым исполнилось 15 лет и которые при согласии одного из родителей или лица, их заменяющего, могут, в виде исключения, приниматься на работу; лица, освобожденные после отбывания наказания или принудительного лечения; молодежь, которая закончила или прекратила учебу в общеобразовательных, профессионально-технических и высших учебных заведениях, уволилась со срочной военной или альтернативной (невоенной) службы (в течение шести месяцев по завершении или прекращении учебы или службы) и впервые принимается на работу; лица, которым до наступления права на пенсию по возрасту в соответствии со ст. 26 Закона Украины «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании» от 09.07.2003 г. № 1058-IV осталось 10 и меньше лет |
| працівників, що мають додаткові гарантії в сприянні працевлаштуванню | |
| Штатна чисельність працівників | Проставляем штатную численность работников, определенную на первое число отчетного месяца в соответствии с Инструкцией № 286. Заметьте: среди прочих при расчете штатной численности учитывают работников, которые: — находятся в отпусках в связи с беременностью и родами; — находятся в отпусках для ухода за ребенком до достижения им возраста, предусмотренного действующим законодательством или коллективным договором предприятия ( пп. 2.5.8, 2.5.9 Инструкции № 286) |
| Кількість осіб, які виконували роботи (надавали послуги) за договорами цивільно-правового характеру | Заполняем, если в отчетном месяце на вашем предприятии (у предпринимателя) работали физлица по ГПД на выполнение работ (предоставление услуг) |
| Кількість застрахованих осіб у звітному періоді, яким нараховані виплати | Указываем общее количество застрахованных лиц, которым в отчетном месяце начисляли зарплату и/или больничные, и/или пособие в связи с беременностью и родами, и/или вознаграждение за выполненные работы (предоставленные услуги) по ГПД |
| у тому числі: чоловіків/жінок | В том числе из предыдущей строки проставляем количество женщин и мужчин |
| Клас професійного ризику виробництва | Заполняем, если подаем Отчет за период до 01.01.2016 г. по старой форме |
Таблица 2. Заполняем строки Таблицы 1 Отчета по форме № Д4
| Номер строки | Пояснения по заполнению |
| 1, 1.1 — 1.5 | В разрезе видов доходов, указанных в строках 1.1 — 1.5, без ограничения максимальной величиной базы начисления ЕСВ проставляем фактически начисленные в отчетном месяце суммы выплат. В строке 1 отражаем их общую сумму |
| 2, 2.1 — 2.5 | Указываем базу начисления ЕСВ отчетного месяца с учетом ее максимальной величины. В строках 2.1 — 2.4 в разрезе ставок ЕСВ проставляем выплаты, начисленные застрахованным лицам в отчетном месяце. В строке 2.5 — дополнительную базу начисления ЕСВ. Ее определяем по основным работникам, у которых база начисления ЕСВ по ставке 22 % оказалась меньше минимальной заработной платы (МЗП). Отметим, что в 2016 году МЗП в месячном размере равна в январе — апреле 1378 грн., в мае — ноябре — 1450 грн., в декабре — 1600 грн. Максимальная величина базы начисления ЕСВ в январе — апреле 2016 года равна 34450 грн., в мае — ноябре — 36250 грн., в декабре 2016 года — 40000 грн. |
| 3, 3.1 — 3.5 | В разрезе ставок ЕСВ проставляем суммы ЕСВ, начисленного на выплаты, указанные в строках 2, 2.1 — 2.4, а также на дополнительную базу начисления ЕСВ (строка 2.5) |
| 4, 4.1, 4.1.1 — 4.1.13, 4.2, 4.3, 4.3.1 — 4.3.5, 4.4, «Зміст помилки» | Эти строки заполняем, если в отчетном месяце самостоятельно обнаружили занижение сумм ЕСВ в предыдущих отчетных периодах. Суммы доначисленного ЕСВ (в разрезе ставок) в части начислений указываем в строках 4.1, 4.1.1 — 4.1.13, а в части удержаний (если ошибка допущена в отчетных периодах до января 2016 года) — в строках 4.3, 4.3.1 — 4.3.5. Строку 4.2 заполняем, если занижение суммы ЕСВ в части начислений в отчетных периодах до января 2016 года связано с увеличением размера ставки ЕСВ из-за изменения класса профриска производства. В строке 4.4 указываем сумму выплат, которая ранее ошибочно не попала в базу взимания ЕСВ. В строке «Зміст помилки» не забудьте указать содержание ошибки, приведшей к занижению суммы ЕСВ в предыдущих периодах, период, в котором эта ошибка была допущена, и размер понижающего коэффициента, если вы корректируете сумму ЕСВ в части начислений за месяц, в котором применяли такой коэффициент |
| 5, 5.1, 5.1.1 — 5.1.13, 5.2, 5.3, 5.3.1 — 5.3.5, 5.4, «Зміст помилки» | Заполняем, если в отчетном месяце самостоятельно обнаружили завышение сумм ЕСВ в предыдущих отчетных периодах. В строках 5.1, 5.1.1 — 5.1.13, 5.3, 5.3.1 — 5.3.5 указываем уменьшение сумм ЕСВ в разрезе ставок. Строку 5.2 заполняем, если завышение суммы ЕСВ в части начислений в отчетных периодах до января 2016 года связано с уменьшением размера ставки ЕСВ из-за изменения класса профессионального риска производства. В строке 5.4 отражаем сумму выплат, на которую ранее был излишне начислен ЕСВ. В строке «Зміст помилки» не забудьте указать содержание ошибки, которая привела к завышению суммы ЕСВ в предыдущих периодах, период, в котором эта ошибка была допущена, и размер понижающего коэффициента, если вы корректируете сумму ЕСВ в части начислений за месяц, в котором применяли такой коэффициент |
| 6, 6.1 — 6.14 | Указываем суммы ЕСВ, подлежащие уплате за отчетный месяц, с учетом доначислений и уменьшений в результате исправления ошибок. В строках 6.1 — 6.14 приводим расшифровку сумм ЕСВ в разрезе ставок. Показатели определяем согласно формулам, приведенным в названиях строк |
