Титульний аркуш
Його форма дещо змінилася. Тепер замість не надто потрібної інформації про кількість аркушів і рядків таблиць, що подаються, просто поставимо у новій колонці «Відмітка про подання» відмітку навпроти тих таблиць, які заповнили і здаватимемо.
Якусь із таблиць Звіту не подаєте? Тоді у рядку з назвою «непотрібної» Таблиці поле «Відмітка про подання»:
— залишаєте незаповненим — якщо подаєте Звіт в електронній формі;
— прокреслюєте — якщо в паперовому вигляді.
Таблиця 1 форми № Д4
Її назва — «Нарахування єдиного внеску». Цю Таблицю формують і подають усі страхувальники, які у звітному місяці використовували працю фізичних осіб на умовах трудового договору (контракту) та за ЦПД* на виконання робіт (надання послуг).
* Цивільно-правовий договір.
Як і раніше, ця Таблиця умовно ділиться на:
1) дотабличну частину. Вона потрібна для ідентифікації вашого підприємства як страхувальника. Крім того, тут зазначаємо основні показники за чисельністю працівників;
2) основну частину. У ній відображаємо базу для нарахування ЄСВ, а також суми нарахованих внесків у розрізі встановлених Законом № 2464 ставок.
Помітили, як скоротилася Таблиця 1? Що ж сприяло такій «витонченості»? Перелічимо основні фактори, що потягли за собою подібні зміни. З січня 2016 року:
— «пішло у небуття» утримання ЄСВ з бази справляння ЄСВ;
— ставка ЄСВ перестала залежати від класу професійного ризику виробництва страхувальника та виду виплачуваного доходу;
— більше немає «понижуючого» коефіцієнта до ставки ЄСВ.
А ще Таблиця 1 позбулася свого додатка.
Проте порядок заповнення реквізитів Таблиці 1 Звіту за формою № Д4 не змінився.
Про заповнення основних реквізитів, у тому числі і рядків дотабличної частини, читайте в табл. 1. Що повинно потрапити до рядків основної частини Таблиці 1 Звіту за формою № Д4, ми розповімо в табл. 2 (див. на с. 13).
Зверніть увагу: формули для розрахунку показників наведено в назвах рядків Таблиці 1. А її грошові дані зазначаємо у гривнях з копійками.
Таблиця 1. Заповнюємо основні реквізити Звіту за формою № Д4
| Найменування показника | Пояснення щодо заповнення |
| Тип форми | Звіт страхувальника із зазначенням типу форми: — «початкова» є підставою для створення відповідного електронного звіту у базі даних органу доходів і зборів; — «скасовуюча» — для повного скасування інформації, яку попередньо було наведено у формі «початкова» до органів доходів і зборів; — «додаткова» — для доповнення Таблиці 5 Звіту за формою № Д4 забутими відомостями. Причому Звіти з відміткою «скасовуюча» та «додаткова» не повинні містити Таблицю 1. Пам’ятайте: якщо подаєте таблиці зі статусами «скасовуюча» та «додаткова» за один і той самий звітний період, то вони подаються з окремими титульними аркушами (як два окремі звіти) |
| Звіт за місяць, рік | Зазначаємо звітний місяць (2 цифри) та рік (4 цифри), за який формуємо і подаємо Звіт |
| Код за ЄДРПОУ або податковий номер/серія та номер паспорта страхувальника | Щодо страхувальника — юридичної особи вписуєте восьмирозрядний номер згідно з ЄДРПОУ. Фізична особа — підприємець зазначає: — десятирозрядний податковий номер або — серію та номер паспорта, якщо згідно з відміткою у паспорті така особа має право здійснювати будь-які платежі за серією та номером паспорта |
| Найменування страхувальника | Зазначаємо повне найменування (прізвище, ім’я, по батькові — для підприємців) відповідно до ЄДР |
| Код основного виду економічної діяльності | Зазначаємо код основного виду діяльності згідно з КВЕД-2010 |
| Місцезнаходження/місце проживання, телефон | Назва цих обов’язкових реквізитів говорить сама за себе. Але не забувайте їх заповнювати, інакше Звіт може бути визнаний таким, що не подавався |
| Код органу доходів і зборів, до якого подається Звіт | |
| Дата формування у страхувальника | Вказуємо дату подання таблиць Звіту. Наприклад, для дати «15 липня 2016 року» необхідно в клітинках зазначити: ДД — «15»; ММ — «07»; РРРР — «2016» |
| Керівник | Зазначаємо податкові номери посадових осіб страхувальника (серію та номер паспорта, якщо згідно з відміткою у паспорті вони мають право здійснювати будь-які платежі за серією та номером паспорта), а також їхні прізвища та ініціали. У цьому полі посадові особи страхувальника завіряють звітність з ЄСВ своїми підписами. Якщо посада головного бухгалтера відсутня, то відповідне поле залишаєте незаповненим (у паперовому варіанті прокреслюємо) |
| Головний бухгалтер | |
| Бюджетна установа | Якщо ваше підприємство належить до зазначених категорій страхувальників, ставимо відмітку «Х» у відповідній клітинці |
| Підприємство, організація всеукраїнської громадської організації інвалідів, зокрема товариств УТОГ, УТОС | |
| Підприємство, організація громадської організації інвалідів | |
| Міністерство, інший центральний орган виконавчої влади | Зазначаємо підлеглість вашого підприємства, якщо воно підпорядковане міністерствам, іншим центральним органам виконавчої влади |
| № реєстрації страхувальника | Зазначаємо — реєстраційний номер платника ЄСВ за даними виписки з ЄДР, якщо на нього поширюється дія Закону № 755; — реєстраційний номер платника ЄСВ за даними форми № 2 — ЄСВ, якщо на нього не поширюється дія Закону № 755 |
| Найменування банку | Зазначаємо банківські реквізити підприємства |
| МФО, № п/рахунку | |
| Кількість створених нових робочих місць у звітному періоді | Заповнюємо, якщо у звітному місяці страхувальник створював нові робочі місця. Що це за місця такі? Ті, що були створені у зв’язку із створенням нового суб’єкта господарювання (крім створеного шляхом припинення) або збільшенням штатної чисельності працівників за умови відсутності скорочення (зменшення) середньомісячної чисельності за попередні 12 місяців, а також створені шляхом модернізації або зміни технології виробництва, що потребують нових знань, навичок та вмінь працівника ( п. 12 ч. 1 ст. 1 Закону про зайнятість) |
| Середньооблікова кількість штатних працівників за звітний період, осіб | Зазначаємо середньооблікову кількість штатних працівників (далі — СКШП) у звітному місяці. Розраховуємо її згідно з Інструкцією № 286. Зверніть увагу, визначаючи СКШП, не враховують працівників, які, зокрема, відсутні на роботі, оскільки: — перебувають у відпустках у зв’язку з вагітністю та пологами; — перебувають у відпустках для догляду за дитиною до досягнення нею віку, передбаченого чинним законодавством або колективним договором підприємства |
| у тому числі: працівників, яким відповідно до чинного законодавства встановлено інвалідність, осіб | У тому числі з попереднього рядка проставляємо: — СКШП-інвалідів (їх статус підтверджується завіреною копією довідки з акта огляду медико-соціальною експертною комісією про встановлення групи інвалідності за формою № 157-1/о, затвердженою наказом Мінохоронздоров’я від 19.05.2003 р. № 224, а з 19.10.2012 р. — наказом Мінохоронздоров’я від 30.07.2012 р. № 577). Візьміть собі на замітку: копію довідки має завірити безпосередньо страхувальник — роботодавець інваліда; — СКШП, що мають додаткові гарантії у сприянні працевлаштуванню відповідно до ч. 1 ст. 14 Закону про зайнятість. До них належать один з батьків або особа, яка їх замінює, і має на утриманні дітей (дитину) віком до шести років або виховує без одного з подружжя дитину віком до 14 років або дитину-інваліда, або утримує без одного з подружжя інваліда з дитинства (незалежно від віку) та/або інваліда I групи (незалежно від причини інвалідності); діти-сироти та діти, позбавлені батьківського піклування; особи, яким виповнилося 15 років та які за згодою одного з батьків або особи, яка їх замінює, можуть, як виняток, прийматися на роботу; особи, звільнені після відбуття покарання або примусового лікування; молодь, яка закінчила або припинила навчання у загальноосвітніх, професійно-технічних та вищих навчальних закладах, звільнилася із строкової військової або альтернативної (невійськової) служби (протягом шести місяців після закінчення або припиненні навчання чи служби) і вперше приймається на роботу; особи, яким до настання права на пенсію за віком відповідно до ст. 26 Закону України «Про загальнообов’язкове державне пенсійне страхування» від 09.07.2003 р. № 1058-IV, залишилося 10 і менше років |
| працівників, що мають додаткові гарантії в сприянні працевлаштуванню | |
| Штатна чисельність працівників | Проставляємо штатну чисельність працівників, визначену на перше число звітного місяця відповідно до Інструкції № 286. Зверніть увагу, серед інших при розрахунку штатної чисельності враховують працівників, які: — перебувають у відпустках у зв’язку з вагітністю та пологами; — перебувають у відпустках для догляду за дитиною до досягнення нею віку, передбаченого чинним законодавством або колективним договором підприємства ( пп. 2.5.8, 2.5.9 Інструкції № 286) |
| Кількість осіб, які виконували роботи (надавали послуги) за договорами цивільно-правового характеру | Заповнюємо, якщо у звітному місяці на вашому підприємстві (у підприємця) працювали фізособи за ЦПД на виконання робіт (надання послуг) |
| Кількість застрахованих осіб у звітному періоді, яким нараховані виплати | Зазначаємо загальну кількість застрахованих осіб, яким у звітному місяці нараховували зарплату, лікарняні, допомогу у зв’язку з вагітністю та пологами, винагороду за виконані роботи (надані послуги) за ЦПД |
| у тому числі: чоловіків/жінок | У тому числі з попереднього рядка проставляємо кількість жінок і чоловіків |
| Клас професійного ризику виробництва | Заповнюємо, якщо подаємо Звіт за період до 01.01.2016 р. за старою формою |
Таблиця 2. Заповнюємо рядки Таблиці 1 Звіту за формою № Д4
| Номер рядка | Пояснення щодо заповнення |
| 1, 1.1 — 1.5 | У розрізі видів доходів, зазначених у рядках 1.1 — 1.5, без обмеження максимальною величиною бази нарахування ЄСВ проставляємо фактично нараховані у звітному місяці суми виплат. У рядку 1 відображаємо їх загальну суму |
| 2, 2.1. — 2.5 | Зазначаємо базу нарахування ЄСВ звітного місяця з урахуванням її максимальної величини. У рядках 2.1 — 2.4 у розрізі ставок ЄСВ проставляємо виплати, нараховані застрахованим особам у звітному місяці. У рядку 2.5 — додаткову базу нарахування ЄСВ. Її визначаємо за основними працівниками, у яких база нарахування ЄСВ за ставкою 22 % виявилася менше мінімальної заробітної плати (МЗП). Зауважимо, що у 2016 році МЗП у місячному розмірі дорівнює в січні — квітні — 1378 грн., у травні — листопаді — 1450 грн., у грудні — 1600 грн. Максимальна величина бази нарахування ЄСВ у січні — квітні 2016 року дорівнює 34450 грн., у травні — листопаді — 36250 грн., у грудні 2016 року — 40000 грн. |
| 3, 3.1. — 3.5 | У розрізі ставок ЄСВ проставляємо суми ЄСВ, нарахованого на виплати, зазначені в рядках 2, 2.1 — 2.4, а також на додаткову базу нарахування ЄСВ (рядок 2.5) |
| 4, 4.1, 4.1.1 — 4.1.13, 4.2, 4.3, 4.3.1 — 4.3.5, 4.4, «Зміст помилки» | Ці рядки заповнюємо, якщо у звітному місяці самостійно виявили заниження сум ЄСВ у попередніх звітних періодах. Суми донарахованого ЄСВ (у розрізі ставок) у частині нарахувань зазначаємо у рядках 4.1, 4.1.1 — 4.1.13, а в частині утримань (якщо помилку допущено у звітних періодах до січня 2016 року) — у рядках 4.3, 4.3.1 — 4.3.5. Рядок 4.2 заповнюємо, якщо заниження суми ЄСВ у частині нарахувань у звітних періодах до січня 2016 року пов’язане зі збільшенням розміру ставки ЄСВ у зв’язку зі зміною класу профризику виробництва. У рядку 4.4 зазначаємо суму виплат, яка раніше помилково не потрапила до бази справляння ЄСВ. У рядку «Зміст помилки» не забудьте зазначити зміст помилки, яка призвела до заниження суми ЄСВ у попередніх періодах, період, у якому цю помилку було допущено, та розмір понижуючого коефіцієнта, якщо ви коригуєте суму ЄСВ у частині нарахувань за місяць, у якому застосовували такий коефіцієнт |
| 5, 5.1, 5.1.1 — 5.1.13, 5.2, 5.3, 5.3.1 — 5.3.5, 5.4, «Зміст помилки» | Заповнюємо, якщо у звітному місяці самостійно виявили завищення сум ЄСВ у попередніх звітних періодах. У рядках 5.1, 5.1.1 — 5.1.13, 5.3, 5.3.1 — 5.3.5 зазначаємо зменшення сум ЄСВ у розрізі ставок. Рядок 5.2 заповнюємо, якщо завищення суми ЄСВ у частині нарахувань у звітних періодах до січня 2016 року пов’язане зі зменшенням розміру ставки ЄСВ у зв’язку зі зміною класу професійного ризику виробництва. У рядку 5.4 відображаємо суму виплат, на яку раніше було надміру нараховано ЄСВ. У рядку «Зміст помилки» не забудьте зазначити зміст помилки, яка призвела до завищення суми ЄСВ у попередніх періодах, період, у якому цю помилку було допущено, та розмір понижуючого коефіцієнта, якщо ви коригуєте суму ЄСВ у частині нарахувань за місяць, у якому застосовували такий коефіцієнт |
| 6, 6.1 — 6.14 | Зазначаємо суми ЄСВ, що підлягають сплаті за звітний місяць, з урахуванням донарахувань та зменшень у результаті виправлення помилок. У рядках 6.1 — 6.14 наводимо розшифровку сум ЄСВ у розрізі ставок. Показники визначаємо згідно з формулами, наведеними у назвах рядків |
