(066) 87-010-10 Перезвоните мне
Переводим бухгалтеров в ОНЛАЙН!
Перейти к номеру...
  • № 52
  • № 51
  • № 50
  • № 49
  • № 47
  • № 46
  • № 45
  • № 44
? С помощью этой функции вы можете перейти в номер, который вас интересует
В этом номере :
 
  • В избранное
  • Печать
  • Шрифт
  • Цвет фона
  • Комментарии 0
  • В разработке
12/19
Налоги и бухгалтерский учет
Налоги и бухгалтерский учет
Июнь , 2016/№ 48

Код вида деятельности в РК бывшего спецрежимщика

http://tinyurl.com/y5v7482o
Сельскохозяйственное предприятие, находясь на спецрежиме уплаты НДС, составило налоговую накладную (НН) с ошибкой. Ошибка выявлена только сейчас, когда предприятие является плательщиком НДС на общих основаниях. Нужно ли сейчас при оформлении РК указывать в нем код спецрежима НДС?

Напомним, по правилам п. 6 Порядка № 1307 плательщики НДС составляют отдельные НН по видам деятельности, которые предусматривают специальный режим налогообложения, и указывают во второй части порядкового номера НН код соответствующей деятельности:

2 — сельскохозяйственные предприятия, которые применяют спецрежим налогообложения деятельности в сфере сельского и лесного хозяйства, а также рыбоводства согласно ст. 209 НКУ;

3 — сельскохозяйственные предприятия всех форм собственности, которые отвечают критериям, установленным ст. 209 НКУ, но которые не избрали спецрежим налогообложения деятельности в сфере сельского, лесного хозяйства и рыбоводства и реализуют молоко, скот, птицу, шерсть собственного производства, а также молочные продукты, молочное сырье и мясопродукты, произведенные в собственных перерабатывающих цехах.

Таким образом, сельхозпредприятие, находясь на спецрежиме уплаты НДС, при формировании номера НН обязательно должно было указывать в нем код своего вида деятельности (2 или 3).

Теперь, когда предприятие распрощалось со спецрежимом, возникла необходимость оформить РК к НН того периода. Как это сделать?

Код вида деятельности через дробь указывают при заполнении двух реквизитов РК: «Порядковий номер» самого РК, а также «порядковий номер» НН, в которую вносят исправления. Причем Минфин «пожадничал» и в Порядке № 1307 абсолютно ничего не рассказал о правилах проставления кода именно при составлении РК.

На наш взгляд, действовать тут нужно так.

Код вида деятельности при заполнении номера РК. Здесь рекомендуем показывать код вида деятельности предприятия по состоянию на дату составления РК. То есть, предприятие, которое на дату оформления РК уже отказалось от спецрежима уплаты НДС, код вида деятельности при формировании его номера не указывает. Если же зарегистрировать РК не получится - ставьте код.

Код вида деятельности при заполнении номера НН, в которую вносят исправления. При заполнении этого реквизита мы в точности повторяем номер НН, в которую вносим изменения. Это значит, что если сельскохозяйственное предприятие корректирует НН, выписанную в период его работы на спецрежиме, то здесь обязательно указывать код вида деятельности, который был указан в первоначальной НН.

Заинтересовал журнал?
Получайте по подписке больше статей и специальных предложений
код вида деятельности, расчет корректировки, специальный режим налогообложения добавить теги изменить теги
Добавьте свои теги к статье
Разделяйте метки запятой. Например: бухгалтерия, форма, проценты, НДС, квартальный отчёт. Максимальное количество 10.
или Закрыть
Ваша оценка учтена! Оцените статью :
  • Хорошо
  • Нормально
  • Плохо
Поделиться:
Комментарии к статье