Прожиточный минимум
| Социальные и демографические группы населения | Прожиточный минимум, грн. | ||
| с 1 января | с 1 мая | с 1 декабря | |
| Дети в возрасте до 6 лет | 1355 | 1426 | 1492 |
| Дети в возрасте от 6 до 18 лет | 1689 | 1777 | 1860 |
| Трудоспособные лица | 1600 | 1684 | 1762 |
| Лица, утратившие трудоспособность | 1247 | 1312 | 1373 |
| Общий показатель | 1544 | 1624 | 1700 |
Минимальная зарплата
| Период | Минимальная заработная плата, грн. | |
| в месячном размере | в почасовом размере | |
| 01.01.2017 г. — 31.12.2017 г. | 3200 | 19,34 |
Ставки НДФЛ и ВС, применяемые налоговыми агентами к отдельным видам доходов
| Вид дохода | Размер ставки | |
| НДФЛ | ВС | |
| 1. Зарплата, вознаграждение по гражданско-правовым договорам и другие доходы (кроме случаев, определенных в пп. 167.2 — 167.5 НКУ) | 18 % | 1,5 % |
| 2. «Обычные» дивиденды: | ||
| — от плательщика налога на прибыль | 5 % | |
| — от неплательщика налога на прибыль, нерезидента, института совместного инвестирования (подробнее см. на с. 13) | 18 %/9 % | |
| 3. Пассивные доходы, кроме указанных в п. 2 этой таблицы | 18 % | |
| 4. Доход от продажи (обмена) в течение отчетного налогового года одного из объектов движимого имущества в виде легкового автомобиля и/или мотоцикла, и/или мопеда | — | — |
| 5. Доход от продажи в течение отчетного налогового года объекта движимого имущества, кроме случая, указанного в п. 4 этой таблицы | 5 % | 1,5 % |
| 6. Доход от продажи не чаще 1 раза в течение отчетного налогового года недвижимого имущества, перечисленного в п. 172.1 НКУ, которое находилось в собственности более 3 лет либо было унаследовано | — | — |
| 7. Доход от продажи в течение отчетного налогового года более одного из объектов недвижимости, указанных в п. 6 этой таблицы, или от продажи иного объекта недвижимости, в том числе объекта незавершенного строительства | 5 % | 1,5 % |
«Натуральный» коэффициент по НДФЛ
| Показатель | Применяемая ставка НДФЛ | ||
| 5 % | 9 % | 18 % | |
| «Натуральный» коэффициент | 1,052632 | 1,098901 | 1,219512 |
Размеры НСЛ
| Вид НСЛ (норма НКУ) | Размер НСЛ, грн. | Предельный размер ЗП для НСЛ, грн |
| Обычная ( п.п. 169.1.1) | 800 | 2240 |
| Обычная «на детей» ( п.п. 169.1.2) | 800 х кол-во детей в возрасте до 18 лет | Для одного родителя: 2240 х кол-во детей в возрасте до 18 лет. Для второго: 2240 |
| Повышенная «на детей» ( пп. «а» и «б» п.п. 169.1.3) | 1200 х кол-во детей в возрасте до 18 лет | |
| Повышенная ( пп. «в» — «е» п.п. 169.1.3) | 1200 | 2240 |
| Максимальная ( п.п. 169.1.4) | 1600 | 2240 |
Ставки ЕСВ
| Категория плательщиков | Вид дохода | |
| зарплата, больничные, декретные* | вознаграждение по гражданско-правовому договору | |
| 1. Предприятия (кроме указанных в пп. 3 и 4 этой таблицы), самозанятые лица на доходы обычных работников | 22 % | 22 % |
| 2. Предприятия (кроме указанных в пп. 3 и 4 этой таблицы) на доходы работников-инвалидов | 8,41 % | 22 % |
| 3. Предприятия всеукраинских общественных организаций инвалидов, в частности обществ УТОГ и УТОС** | 5,3 % | 5,3 % |
| 4. Предприятия и организации общественных организаций инвалидов** | 5,5 % — доходы инвалидов, 22 % —доходы других работников | 22 % |
| *Здесь и далее под декретными понимаем пособие по беременности и родам. ** Если у них количество работников-инвалидов составляет не менее 50 % общей численности работающих, и при условии, что фонд оплаты труда таких инвалидов равен не менее 25 % суммы расходов на оплату труда. | ||
Максимальная величина базы начисления ЕСВ
| Период 2017 года | Максимальный размер дохода, с которого взимают ЕСВ, грн. |
| С 1 января | 40000 |
| С 1 мая | 42100 |
| С 1 декабря | 44050 |
Минимальный страховой взнос
| Категория | Размер минимального страхового взноса в расчете на месяц, грн. |
| Работодатели на базу начисления ЕСВ, определенную по основному работнику, с которой взимается взнос по ставке 22 % | 704 |
| Независимые профессионалы, предприниматели, кроме единоналожников 1 группы | 704 |
| Единоналожники 1 группы | 352 |
Ставки НДФЛ, ВС и ЕСВ, применяемые к доходам в виде зарплаты, больничных, декретных
| Вид выплаты | Обычные работники | Работники — инвалиды юрлиц* | ||||
| Начисления | Удержания | Начисления | Удержания | |||
| ЕСВ | НДФЛ | ВС | ЕСВ | НДФЛ | ВС | |
| Зарплата | 22 % | 18 % | 1,5 % | 8,41 % | 18 % | 1,5 % |
| Больничные | ||||||
| Декретные | 22 % | x | x | 8,41 % | x | x |
| * Работодатели-предприниматели ЕСВ на зарплату, больничные и декретные работников-инвалидов начисляют по общей ставке 22 %. | ||||||
Вознаграждение за работы/услуги по ГПД
| Налоговый агент/плательщик ЕСВ | Удержание | Начисление | |
| НДФЛ | ВС | ЕСВ | |
| 1. Предприятия (кроме указанных в п. 2 этой таблицы), самозанятые лица | 18 % | 1,5 % | 22 % |
| 2. Предприятия всеукраинских общественных организаций инвалидов, в частности обществ УТОГ и УТОС* | 18 % | 1,5 % | 5,3 % |
| * Если у них количество работников-инвалидов составляет не менее 50 % общей численности работающих, и при условии, что фонд оплаты труда таких инвалидов равен не менее 25 % суммы расходов на оплату труда. | |||
Максимальный необлагаемый размер суточных
| Куда | Сколько (п.п. 170.9.1 НКУ) |
| В пределах территории Украины | 320 грн. |
| Для командировок за границу | 80 евро* |
| * За каждый календарный день такой командировки по официальному обменному курсу гривни к евро, установленному НБУ, в расчете за каждый такой день. | |
Сроки уплаты НДФЛ, ВС и ЕСВ
| Вариант выплаты | Срок уплаты НДФЛ, ВС | Срок уплаты ЕСВ |
| Выплата заработной платы за первую (аванс) и вторую половину месяца | ||
| Деньги получены с банковского счета | Одновременно с получением денег в банке | В день выплаты заработной платы, на которую начислен ЕСВ |
| Деньги перечислены в безналичной форме на счет работника | Одновременно с перечислением денег на счет | |
| Выплата наличными из кассы* | В течение трех банковских дней со дня, следующего за днем выплаты | |
| Выплата в натуральной форме | ||
| Несвоевременная выплата заработной платы | ||
| Зарплата начислена, но не выплачена | В течение 30 календарных дней, следующих за последним днем месяца, в котором начислена заработная плата | Не позднее 20 числа следующего месяца (для горных предприятий — не позднее 28 числа следующего месяца) |
| * За счет денежных средств, которые не были получены в банке на указанные цели, а поступили в кассу предприятия, например, как выручка. | ||
Процент оплаты временной нетрудоспособности в зависимости от страхового стажа
| Страховой стаж | % средней зарплаты |
| до 3 лет | 50 |
| от 3 до 5 лет | 60 |
| от 5 до 8 лет | 70 |
| свыше 8 лет | 100 |
| льготные* категории работников независимо от страхового стажа | |
| * Перечень льготных категорий см. в п. 5 ч. 1 ст. 24 Закона Украины от 23.09.99 г. № 1105-XIV. | |
«Границы» больничных и декретных для основных работников
| Вид ограничения | Начало временной нетрудоспособности | Минимальный размер в расчете на месяц | Максимальный размер в расчете на месяц |
| Больничные | |||
| Специальное* | Январь — декабрь 2017 года | — | 3200 |
| Общее* | Январь — май 2017 года | — | 40000** |
| Июнь — декабрь 2017 года | — | 42100*** | |
| Декретные | |||
| Специальное* | Январь — декабрь 2017 года | 3200,00 | 6400 |
| Общее* | Январь — май 2017 года | 3200,00 | 40000** |
| Июнь — декабрь 2017 года | 3200,00 | 42100*** | |
| * Специальные ограничения предусмотрены для застрахованных лиц, страховой стаж которых на протяжении последних 12 месяцев составляет менее 6 месяцев. Для остальных застрахованных лиц — общие ограничения. ** Кроме того, среднедневная заработная плата не может превышать 1314,06 грн. (40000 грн. : 30,44) *** Также учтите, что среднедневная зарплата не может превышать 1383,05 грн. (42100 грн. : 30,44) | |||
