Темы статей
Выбрать темы

Коротко о выплате и получении дивидендов

Операция/статус лица

Плательщик

Получатель

юрлицо

физлицо

единоналожник

общесистемщик

единоналожник

общесистемщик

Выплата/получение (налоги)

Начиная с 01.01.2018 г. юрлица-единоналожники (3 и 4 групп) освобождены от обязанности уплачивать «дивидендный» авансовый взнос

Начисляет и уплачивает авансовый взнос по налогу на прибыль, рассчитываемый

с суммы превышения выплачиваемых дивидендов над объектом налогообложения за год, по результатам которого выплачивают дивиденды, денежное обязательство по которому погашено.

При выплате дивидендов физлицам (и в некоторых других случаях) аванс не уплачивается. По декларации аванс засчитывается с суммой налога на прибыль

Дивиденды, полученные от других налогоплательщиков, обложенные налогом в порядке, определенном НКУ, не включаются в единоналожный доход.

Похоже, налоговики считают, что для необложения с выплаченных дивидендов должен быть уплачен авансовый взнос, «рассчитанный со всей суммы такой выплаты»

Высокодоходники уменьшают финрезультат на сумму:

1.доходов от участия в капитале других плательщиков налога на прибыль и единоналожников;

2. дивидендов, полученных от других плательщиков налога на прибыль (кроме ИСИ и льготников). Также на сумму дивидендов не уменьшают финрезультат те, кто использует метод участия в капитале

Плательщик дивидендов является налоговым агентом и удерживает НДФЛ по ставке:

— 5 %, если он плательщик налога на прибыль;

— 9 %, если он единоналожник или ИСИ.

Кроме того, удерживается ВС по ставке 1,5 %

Выплата/получение (бухучет)

Начисляются дивиденды за счет прибыли проводкой Дт 443 — Кт 671, выплата отражается проводкой Дт 671 — Кт 311. Авансовый взнос уплачивается плательщиком налога на прибыль: Дт 641/АВ — Кт 311, зачет с налогом на прибыль: Дт 641/ННП — Кт 641/АВ

При начислении дивиденды включаются в состав доходов (Дт 373 — Кт 731); при учете по методу участия в капитале уменьшается балансовая стоимость фининвестиций (Дт 373 — Кт141)

Х

Реинвестиция

Начиная с 01.01.2018 г. авансовый взнос не уплачивается

При реинвестиции авансовый взнос уплачивается по общим правилам

Не включаются в доход

Высокодоходники рассчитывают разницы в общем порядке (финрезультат уменьшается на сумму дивидендов, полученных от других плательщиков налога на прибыль)

Если не меняются доли, то НДФЛ не удерживается. А вот ВС надо удержать. Для этого целесообразно попросить физлицо внести сумму ВС, тогда размер доли не изменится

Реинвестиция (бухучет)

Увеличение доли в УК отражается проводкой Дт 671— Кт 46

Реинвестиция включается в доход одновременно с закрытием задолженности проводкой Дт 373 — Кт 731.

Если учет ведется по методу участия в капитале, увеличение фининвестиций отражается проводкой Дт 141— Кт 373

Х

App
Скачайте наше мобильное приложение Factor

© Factor.Media, 1995 -
Все права защищены

Использование материалов без согласования с редакцией запрещено

Ознакомиться с договором-офертой

Присоединяйтесь
Адрес
г. Харьков, 61002, ул. Сумская, 106а
Мы принимаем
ic-privat ic-visa ic-visa

Мы используем cookie-файлы, чтобы сделать сайт максимально удобным для вас и анализировать использование наших продуктов и услуг, чтобы увеличить качество рекламных и маркетинговых активностей. Узнать больше о том, как мы используем эти файлы можно здесь.

Спасибо, что читаете нас Войдите и читайте дальше