(066) 87-010-10 Перезвоните мне
Переводим бухгалтеров в ОНЛАЙН!
Перейти к номеру...
  • № 33
  • № 32
  • № 31
  • № 30
  • № 29
  • № 28
  • № 26
? С помощью этой функции вы можете перейти в номер, который вас интересует
В этом номере :
 
  • В избранное
  • Печать
  • Шрифт
  • Цвет фона
  • Комментарии 0
  • В разработке
9/24
Налоги и бухгалтерский учет
Налоги и бухгалтерский учет
Апрель , 2019/№ 27

Безнадежная ВЭД-кредиторка: учет списания

http://tinyurl.com/y4zlqfq3
Предприятие по ВЭД-договору получило партию товаров от нерезидента. Однако на момент истечения срока исковой давности оплата поставщику так и не была перечислена. Нужно ли при списании безнадежной кредиторской задолженности по импортным товарам корректировать «импортный» НК? Как списание безнадежной кредиторки влияет на налогообложение прибыли предприятия?

НДС. Вы, конечно же, хорошо помните настойчивые требования налоговиков, которые они предъявляют при списании обычной (не ВЭД-) кредиторки за полученные, но не оплаченные товары. По их мнению, неоплаченные поставщику-резиденту товары с точки зрения должника-покупателя приобретают статус бесплатно полученных (п.п. 14.1.13 НКУ). А это значит, что покупатель не имеет права на отраженный ранее налоговый кредит по НДС и его следует откорректировать (доначислить НДС-обязательства по п. 198.5 НКУ) (см., например, письма ГФСУ от 08.02.2019 г. № 459/6/99-99-15-03-02-15/ІПК, от 28.11.2018 г. № 4998/6/99-99-15-03-02-15/ІПК, категорию 101.23 БЗ).

В связи с этим, естественно, возникают опасения: а не постигнет ли та же участь импортный налоговый кредит при списании безнадежной ВЭД-кредиторки?

Для того чтобы разобраться в этом, нужно заглянуть в прошлое и вспомнить, как вы начисляли и уплачивали налог при ввозе импортных товаров.

Заинтересовал журнал?
Получайте по подписке больше статей и специальных предложений
импорт товара, ВЭД-договор, оплата товара, списание задолженности, безнадежная кредиторская задолженность, налоговый кредит, налогообложение прибыли добавить теги изменить теги
Добавьте свои теги к статье
Разделяйте метки запятой. Например: бухгалтерия, форма, проценты, НДС, квартальный отчёт. Максимальное количество 10.
или Закрыть
Комментарии к статье