Договорились с нерезидентом о снижении цены услуг? Откорректируйте НДС

В избранном В избранное
Печать
Свириденко Алла, налоговый эксперт
Налоги и бухгалтерский учет Апрель, 2019/№ 27
Наше предприятие получило импортные услуги от нерезидента. В НДС-учете мы выписали налоговую накладную, зарегистрировали ее, отразили НДС-обязательства и налоговый кредит. После этого стоимость услуг была снижена. Можно ли откорректировать сумму начисленных налоговых обязательств и налогового кредита по НДС? Если да, то как это сделать?

Можно/нельзя откорректировать НО/НК? Пересмотр цены поставленных товаров/услуг является одним из оснований для корректировки НДС-обязательств и налогового кредита продавца и покупателя по правилам п. 192.1 НКУ. Проводят такую корректировку на основании расчета корректировки (РК) к ранее оформленной налоговой накладной (НН).

На наш взгляд, этот принцип корректировки налоговых обязательств (НО) и налогового кредита (НК) работает и вашей специфической ситуации: когда и НО, и НК отражает предприятие — получатель нерезидентских услуг. Поэтому смело выписывайте РК к той НН, в которой вы изначально показали начисление НДС-обязательств.

Чтобы посмотреть полную версию, подпишитесь на журнал Вы уже подписались? Войти

Похоже, что вы используете блокировщик рекламы :(

Чтобы пользоваться всеми функциями сайта, добавьте нас в исключения!

Как отключить