Темы
Выбрать темы статей
Сортировать по темам

Уменьшение объема/количества. РК с кодом «303»/«304»

Солошенко Людмила, налоговый эксперт
Налоги & бухучет Январь, 2019/№ 01-02
В избранном В избранное
Печать
Когда составляют РК с этими причинами? Это особые причины. РК с ними составляют для исправления ошибок (неоднозначностей), возникших при предыдущих корректировках, если итоговые показатели количества/объема НН в результате обнулились — стали «нулевыми» (письмо ГФСУ от 22.06.2018 г. № 18983/7/99-99-15-03-02-17).

Это могло произойти, если некорректно провели корректировки — их по ошибке отразили не в тех графах, например:

— корректировку цены показали в гр. 8 вместо гр. 9 РК, а

— корректировку количества — в гр. 10 вместо гр. 7 РК.

В итоге по ошибке обнулили количество/объем. Тогда осуществить корректировку можно, составив РК с одной из «вспомогательных причин»:

— «Зменшення обсягу при нульовій кількості» или

— «Зменшення кількості при нульовому обсягу».

Особенности заполнения РК. Исправить подобные ошибки можно только путем «обнуления» (сторнирования) «некорректных» строк НН с «зависшими» объемами/количеством. Тем самым обнулить «зависшие» в них данные.

Поэтому в РК с причинами «Зменшення обягу …»/ «Зменшення кількості …» строки будут только «минусовыми» («сторнирующими»). А вот «плюсовых» (добавляемых) новых строк в таких РК не будет.

РК с этими причинами заполняют по-особому:

Причина корректировки

(условный код):

Используется, если:

Особенности заполнения РК:

«Зменшення обсягу

при нульовій кількості»

303

вместо цены (гр. 9, 10) откорректировали количество (гр. 7, 8), т. е. когда ошибочно обнулили количество, но оставили объемы

в РК «снимают» объемы с НДС — заполняют:

гр. 1.1 — 6 и гр. 13 (с «-»), 14 (с «-»)*

важно (!): гр.7 — 12, 15 не заполняют**

«Зменшення кількості

при нульовому обсягу»

304

вместо количества (гр. 7, 8) откорректировали цену (гр. 9, 10),

т. е. когда ошибочно обнулили объемы, но оставили количество

в РК «снимают» количество — заполняют:

гр. 1.1 — 6 и гр. 7 (с «-»)

важно (!): гр. 8 — 15 не заполняют**

* Однако если такой РК составляют к «староформенной» НН (зарегистрированной еще до 01.12.2018 г.), то графу 14 «ПДВ» в «минусовых» строках не заполняют, так как ее не было в НН (п. 4.1 письма ГФСУ от 27.11.2018 г. № 36942/7/99-99-15-03-02-17). Хотя если ее получится заполнить и зарегистрировать РК — нестрашно.

** Внимание: эти графы остаются незаполненными (нули или другие символы в них не проставляют).

В РК с причиной «Зменшення обсягу …»:

в гр. 2.1 «Причина коригування» во всех строках РК указывают условный код причины «303»;

— поскольку уменьшаются объемы, такой РК регистрирует покупатель (в верхней левой части ставят отметку «Х» о покупателе, если он — плательщик НДС). В РК с причиной «Зменшення кількості …»:

в гр. 2.1 «Причина коригування» во всех строках РК указывают условный код причины «304»;

— поскольку снимается «зависшее» количество, а объемы не меняются, такой РК регистрирует продавец (в верхней левой части ставят отметку «Х» о продавце). По мнению налоговиков, ошибки, выявленные в разных строках НН, следует устранять «построчно» — путем составления отдельного РК (!) с причиной «Зменшення обсягу…»/«Зменшення кількості …» к каждой строке НН, подлежащей исправлению (письмо ГФСУ от 22.06.2018 г. № 18983/7/99-99-15-03-02-17). Хотя если ЕРНН пропустит, то можно все корректировки (всех некорректных строк НН) провести одним РК.

Примеры заполнения РК с причинами:

— «Зменшення обсягу …» (когда снимаем зависшие объемы (800 грн.)) и

img 1

— «Зменшення кількості …» (когда снимаем зависшее количество (10 шт.)).

img 2

Оформи подписку и читай все Подписаться на журнал
stop

Похоже, что вы используете блокировщик рекламы :(

Чтобы пользоваться всеми функциями сайта, добавьте нас в исключения!

Как отключить
App
Скачайте наше мобильное приложение Factor

© Factor.Media, 1995 -
Все права защищены

Использование материалов без согласования с редакцией запрещено

Ознакомиться с договором-офертой

Присоединяйтесь
Адрес
г. Харьков, 61002, ул. Сумская, 106а
Powered by
Factor Web Solutions
Мы используем cookie-файлы, чтобы сделать сайт максимально удобным для вас и анализировать использование наших продуктов и услуг, чтобы увеличить качество рекламных и маркетинговых активностей. Узнать больше о том, как мы используем эти файлы можно здесь.
Спасибо, что читаете сайт Factor Войдите и читайте дальше бесплатно