Алгоритм корректировки поясним на основе самого востребованного подраздела «Військовий збір».
Итак, вы обнаружили ошибку в разделе II подраздела «Військовий збір» уже предоставленного расчета по форме № 1ДФ. Порядок ваших действий следующий.
Сперва определяемся со способом исправления: через «Звітний новий» или «Уточнюючий» Налоговый расчет. Соответствующую отметку, указывающую на выбранный вариант, ставим в шапке формы.
Реквизиты «Порція», «Працювало за трудовими договорами (контрактами)», «Працювало за цивільно-правовими договорами» должны соответствовать тем, которые были указаны в ранее поданном расчете.
Переходим к разделу II.
В строке «Військовий збір — виключення****» повторяем все графы ошибочной строки из уже поданного расчета.
В строке «Військовий збір» — отражаем правильную информацию.
Заметим: если вы изначально неправильно определили сумму налогооблагаемого дохода, то неверной будет и сумма НДФЛ, и сумма ВС, т. е. придется исправляться в обоих разделах.
Приведем пример корректировки данных в разделе II.
Пример. Работник во 2 квартале 2019 года получил материальную помощь к отпуску в размере 5000 грн. В разделе I поданной формы № 1ДФ такой доход был отражен верно, а в разделе II сумма помощи была указана в общей сумме начисленного и выплаченного дохода, однако сумма ВС, удержанного с такой помощи (75 грн.), не попала в графы «Загальна сума утриманого податку, збору (грн, коп.): нарахованого/перерахованого». Ошибка обнаружена в сентябре 2019 года.
Поскольку срок для подачи формы № 1ДФ за 2 квартал уже истек, исправление ошибки осуществляем через «уточненку».
Предположим, что общая сумма начисленного и выплаченного дохода по предприятию за 2 квартал 2019 года составила 95000 грн., из которых в базу обложения ВС вошло 50000 грн. (в том числе и матпомощь — 5000 грн.) (ВС — 750 грн.). Но предприятие в разделе II ошибочно указало военный сбор в меньшей сумме — 675 грн. (без учета суммы ВС, удержанного с матпомощи).
Исправляем ошибку с помощью формы № 1ДФ за 2 квартал 2019 года с отметкой «Уточнююча».
В строке «Військовий збір — виключення****» повторяем все графы ошибочной строки из уже поданного расчета (см. рисунок ниже).
В строке выше «Військовий збір» отражаем правильную информацию, указывая в колонках «Загальна сума утриманого податку, збору (грн, коп.): нарахованого/перерахованого» сумму ВС ставим теперь уже с учетом ВС с помощи — 750 грн.
