Условно страховой стаж можно разделить на общий и специальный.
Общий страховой стаж укажет, какой процент среднедневной зарплаты (50, 60, 70, 80, 100 %) использовать для определения суммы дневной выплаты при расчете больничных (см. ч. 1 ст. 24 Закона № 1105*). Его мы исчисляем за весь период трудовой деятельности (уплаты страховых взносов) до момента наступления страхового случая.
* Закон Украины «Об общеобязательном государственном социальном страховании» от 23.09.99 г. № 1105-XIV.
Специальный страховой стаж помогает определиться с необходимостью применения спецограничений по размеру больничных и декретных (см. п. 1 ч. 4 ст. 19 Закона № 1105). Этот страховой стаж исчисляем за 12 месяцев перед наступлением страхового случая.
Сразу отметим, что определение понятия «страховой стаж» и принципы его исчисления менялись не раз. Причем сбрасывать со счетов предыдущие редакции страхового стажа нельзя. На это обращает внимание ч. 2 ст. 21 Закона № 1105. Она обязывает нас включать периоды приобретения страхового стажа в общий страховой стаж, ориентируясь на порядок и условия исчисления страхового стажа, которые были предусмотрены законодательством в такие периоды. Сейчас,
чтобы посчитать страховой стаж работника, ориентируемся на три контрольные даты — 28.02.2001 г., 01.01.2011 г. и 01.01.2016 г.
Страховой стаж за период до 28.02.2001 г.
До этой даты больничный страховой стаж = общему трудовому стажу. Правильно его исчислить вам помогут трудовая книжка работника и Правила № 1658**.
** Утверждены постановлением КМУ от 19.10.98 г. № 1658.
Так, например, в страховой стаж, приобретенный за период до 28.02.2001 г., войдет период:
— работы на условиях трудового договора (контракта) на предприятиях, в учреждениях, организациях;
— службы в Вооруженных Силах, Национальной гвардии, Пограничных войсках, СБУ, внутренних войсках МВД, войсках гражданской обороны и прочих военных формированиях, образованных согласно законам Украины, а также в органах внутренних дел;
— переподготовки и обучения новым профессиям, участия в оплачиваемых общественных работах и период получения помощи (в том числе материальной) по безработице в соответствии с Законом Украины «О занятости населения» от 01.03.91 г. № 803-XII;
— другие периоды, указанные в п. 4 Правил № 1658.
Страховой стаж за период с 28.02.2001 г. до 01.01.2011 г.
С 28.02.2001 г. вступил в силу Закон № 2240***. В его ст. 7 впервые прописали определение страхового стажа. Просуществовало оно практически в неизменном виде до 01.01.2011 г.
Так, страховой стаж, приобретенный с 28.02.2001 г. до 01.01.2011 г., — это период, на протяжении которого лицо подлежало общеобязательному государственному социальному страхованию в связи с временной потерей трудоспособности и за который уплачены страховые взносы в ФВПТ.
Заметьте: размер (сумма) уплаченного страхового взноса в этот период был не важен. Имел значение только факт его уплаты. Вместе с тем как исключение из общего правила в страховой стаж включали периоды:
— временной нетрудоспособности;
— пребывания в отпуске в связи с беременностью и родами;
— пребывания застрахованного лица в отпуске для ухода за ребенком до достижения им трехлетнего возраста;
— получения выплат по отдельным видам общеобязательного государственного социального страхования (например, пособия по безработице), кроме пенсий всех видов.
В период с 28.02.2001 г. до 01.01.2011 г. застрахованными лицами были в основном наемные работники — информацию по определению страхового стажа за этот период берем из трудовой книжки работника
Пример 1. Согласно трудовой книжке работник был принят на работу с 26.03.2001 г. и уволен 03.12.2010 г. С зарплаты работника ежемесячно уплачивались взносы в ФВПТ.
В его страховой стаж включаем период нахождения в трудовых отношениях с 26.03.2001 г. по 03.12.2010 г. Страховой стаж — 9 лет 8 месяцев 9 дней.
Вместе с тем, если вы видите, что в трудовой книжке работника есть «периоды неработы», поинтересуйтесь у него, не вел ли он случайно в это время предпринимательскую деятельность? Подробности ниже.
Страховой стаж с 01.01.2011 г. до 01.01.2016 г.
С 01.01.2011 г. вступил в силу Закон № 2464****, которым был внедрен ЕСВ. Появился также Единый реестр общеобязательного государственного социального страхования.
Что касается застрахованных лиц в системе общеобязательного государственного «нетрудоспособного» соцстрахования, то их перечень не изменился (наемные работники, лица, застрахованные на добровольных началах, лица, которые находились в страховых случаях, подлежащих включению в страховой стаж).
А вот определение страхового стажа было подкорректировано.
С 01.01.2011 г. страховой стаж — это период (срок), в течение которого лицо подлежало общеобязательному государственному соцстрахованию в связи с временной потерей трудоспособности, и за который ежемесячно уплачены (им, работодателем) страховые взносы в сумме не меньше, чем минимальный страховой взнос.
Таким образом, с 01.01.2011 г. при исчислении страхового стажа становится важной сумма уплаченного страхового взноса, а не дата начала/окончания трудовых отношений.
Минимальный страховой взнос — это сумма средств, определяемая как произведение минзарплаты (МЗП) и размера ЕСВ, установленных законом на месяц, за который начисляется заработная плата (доход).
При этом если сумма ЕСВ, уплаченного за соответствующий месяц, будет меньше минимального страхового взноса, то период, который попадет в страховой стаж, определяйте по формуле:
ПП = Св : В,
где ПП — продолжительность периода, который засчитывается в страховой стаж и определяется в месяцах;
Св — сумма ЕСВ, уплаченная за соответствующий месяц;
В — минимальный размер страхового взноса за соответствующий месяц.
Об уплате ЕСВ за этот период вы можете узнать из справок по форме ОК-5 или ОК-7.
А теперь об исключениях из озвученных правил.
С 01.01.2011 г. до 01.01.2016 г. в страховой стаж как время, за которое уплачен ЕСВ исходя из размера минимального страхового взноса, включается период:
— отпуска в связи с уходом за ребенком до достижения им трехлетнего возраста;
— выплат по отдельным видам общеобязательного государственного соцстрахования, кроме пенсий всех видов (за исключением пенсий по инвалидности).
Пример 2. Работник был принят на работу по трудовому договору с 16.02.2015 г., а уволен 13.03.2015 г. Суммы ЕСВ, которые взимались с февральской и мартовской зарплат, превышают размер минимального страхового взноса.
Несмотря на то что февраль и март 2015 года были отработаны работником не полностью, в страховой стаж они войдут как полные месяцы. Основание — ЕСВ уплачен в размере не ниже минстрахвзноса.
Пример 3. Предприятие в июле 2015 года заключило с физлицом договор подряда. Работы выполнялись с 6 по 31 июля 2015 года. С суммы вознаграждения ЕСВ уплачен в полном объеме.
Поскольку в 2011 — 2015 годах лица, выполняющие работы (оказывающие услуги) по гражданско-правовым договорам, не являлись застрахованными лицами в системе «нетрудоспособного» соцстрахования, то период работы по договору подряда в страховой стаж не войдет.
Таким образом, правильно исчислить страховой стаж за время с 01.01.2011 г. до 01.01.2016 г. вам помогут:
— сведения из трудовой книжки работника, договоры о добровольном участии в системе общеобязательного «нетрудоспособного» соцстрахования (если заключались лицом), а также информация о сумме уплаченного ЕСВ за месяц. Об уплате ЕСВ за этот период вы можете узнать из справок ОК-5 или ОК-7.
Заметим:
если работник по состоянию на 01.01.2011 г. и до дня болезни (декретного отпуска) работал на вашем предприятии, используйте сведения о нем, отраженные в отчетах по ЕСВ
— документы, подтверждающие наличие у лица периодов, включаемых в страховой стаж как периоды, за который уплачен ЕСВ исходя из размера минимального страхового взноса (например, периоды отпуска по уходу за ребенком до достижения им 3 лет, получения пособия по безработице, получения пенсии по инвалидности и т. д.).
Страховой стаж с 01.01.2016 г.
Начиная с 01.01.2016 г. в страховой стаж включаются периоды, в течение которых лицом (или страхователем за такое лицо) был уплачен ЕСВ в сумме не меньше, чем минимальный страховой взнос. При этом не важно, подлежало такое лицо в этот период «нетрудоспособному» соцстрахованию или нет.
Например, с 01.01.2016 г. в страховой стаж включаются периоды получения помощи при рождении ребенка неработающим родителем.
Важно! Как и ранее, период отпуска по уходу за ребенком до 3 лет, получения выплат по отдельным видам соцстрахования, кроме пенсий всех видов (за исключением пенсии по инвалидности), включаем в страховой стаж как период, за который уплачены страховые взносы исходя из размера минимального страхового взноса.
Для правильного исчисления страхового стажа за период с 01.01.2016 г. вам понадобятся:
— сведения из трудовой книжки работника, данные ЕСВ-отчетов, форм ОК-5 или ОК-7 (см. письмо Минсоцполитики от 27.04.2018 г. № 613/0/51-18/218), приложения 9*****;
***** Соответственно приложения 4, 5 и 9 к Положению, утвержденному постановлением правления ПФУ от 18.06.2014 г. № 10-1.
— документы, подтверждающие наличие у лица периодов, за который уплачен ЕСВ исходя из размера минимального страхового взноса.
Если данные о стаже вы берете из форм ОК-5, ОК-7 или приложения 9, то в них уже отражена информация о днях стажа за каждый месяц года уже с учетом уплаченного ЕСВ.
Если информацию о стаже работника вы «черпаете» из своих ЕСВ-отчетов, то такую зависимость стажа от уплаченного ЕСВ вам придется составить самостоятельно (помесячно).
От общего к частному
Теперь отдельно поговорим о случаях, когда информации о стаже, указанной в трудовой книжке и данных Госреестра может оказаться недостаточной или неточной для того чтобы правильно подсчитать стаж работника.
ФЛП-единоналожник. Если ваш работник до 01.01.2011 г. был ФЛП-единоналожником, то весь единоналожный период до этой даты вы можете засчитывать в его страховой стаж.
Естественно, ни в Госреестре, ни в трудовой книжке вам такой информации не найти. Поэтому работнику за эти периоды придется предоставить вам справку из ГНИ об уплате единого налога. Напомним, что до этой даты (т. е. до появления ЕСВ) все ФЛП-единоналожники уплачивали взносы в ФСС по ВПТ в составе единого налога и автоматически считались застрахованными лицами на случай временной потери трудоспособности.
На период с 01.01.2011 г. до 01.01.2016 г. автоматическое страхование единоналожников на случай временной потери трудоспособности прекратилось.
Если предприниматель платил ЕСВ по «минимальному тарифу» (ставка 34,7 %), то этот период в страховой стаж не включают.
Если же он добровольно участвовал в социальном страховании в связи с временной потерей трудоспособности (уплачивал ЕСВ по ставке 36,6 % или 38,11 %), то периоды такого добровольного участия идут в «больничный» стаж. Подтвердить это можно с помощью договора (договоров) о добровольном участии в системе соцстрахования в связи с временной потерей трудоспособности и справки из Пенсионного фонда (налогового органа) о сроке действия такого договора (договоров).
С 01.01.2016 г. ситуация вновь изменилась. Для всех предпринимателей установлена единая ставка ЕСВ 22 %. С этой даты предприниматели считаются «застрахованными» — период предпринимательской деятельности включается в страховой стаж. Конечно, при условии уплаты ЕСВ.
Подтвердить страховой стаж за период начиная с 01.01.2016 г. помогут формы ОК-7, ОК-5 или приложение 9.
ФЛП-общесистемщик. С ними немного проще, поскольку и до «эры ЕСВ» (до 01.01.2011 г.), и в период с 01.01.2011 г. до 01.01.2016 г. стать застрахованными лицами в системе соцстрахования на случай временной потери трудоспособности они могли лишь на добровольных началах. Для этого им надо было добровольно уплачивать взносы в Фонд соцстрахования (до 01.01.2011 г.) и ЕСВ по повышенной ставке (с 01.01.2011 г. до 01.01.2016 г.). Таким лицам для подтверждения страхового стажа за период:
— до 01.01.2011 г. следует получить в ФСС справку об уплате страховых взносов по форме, приведенной в приложении 4 к Порядку, утвержденному постановлением ФВПТ от 02.06.2005 г. № 62;
— с 01.01.2011 г. до 01.01.2016 г. — договор (договоры) о добровольном участии в системе соцстрахования в связи с временной потерей трудоспособности и справки из Пенсионного фонда (с 01.10.2013 г. — налогового органа) о периодах действия такого договора (договоров) и уплаты взносов в размере 36,6 % или 38,11 %;
— с 01.01.2016 г. все предприниматели, в том числе общесистемщики, считаются застрахованными лицами. Для подтверждения страхового стажа нужны будут формы ОК-7, ОК-5 или приложение 9.
Лицо с инвалидностью. От такого работника за период начиная с 01.01.2011 г. может понадобиться дополнительно предоставить справку из органа Пенсионного фонда, в которой указаны дата назначения и период предоставления пенсии по инвалидности. Объясним зачем.
Период выплаты пенсии по инвалидности с 01.01.2011 г. включается в страховой стаж для расчета больничных как период уплаты страховых взносов исходя из минимального страхового взноса
Поэтому, если даже работник с инвалидностью трудился в режиме неполного рабочего времени и получал зарплату меньше минимальной, то все месяцы, в которых работник работал на таких условиях, все равно должны быть зачтены в его страховой стаж как полные.
В чем тогда загвоздка? А в том, что данные о периоде получения пенсии по инвалидности в приложении 9 не указываются, поскольку с пенсии по инвалидности не взимаются страховые взносы. Более того, если зарплата работника с инвалидностью начиная с 01.01.2011 г. была меньше минимальной, то в приложении 9 у такого работника страховой стаж будет рассчитан пропорционально уплаченным страховым взносам с его дохода. Это, естественно, очень сильно уменьшает показатель страхового стажа работника.
Именно поэтому для зачета полного месяца в стаж работник с инвалидностью должен предоставить вам справку из Пенсионного фонда о периодах получения пенсии по инвалидности. В противном случае вам ничего не остается, как рассчитать страховой стаж по имеющимся у него данным из приложения 9 либо из формы ОК-5 или ОК-7.
Учтите, что
до 01.01.2011 г. период получения любых видов пенсий, в том числе пенсии по инвалидности, в страховой стаж для определения больничных не включался
Неработающая мама. Речь о нетрудоустроенных мамочках, получавших (получающих) пособие при рождении ребенка. В этот период они не состояли (не состоят) ни с кем в трудовых отношениях и поэтому не подлежали социальному страхованию в связи с временной потерей трудоспособности.
Начиная с 01.01.2016 г. период получения пособия при рождении ребенка для указанной категории лиц начал включаться в страховой стаж на основании ч. 4 ст. 21 Закона № 1105 (ср. ). С этого момента согласно абзацу седьмому п. 1 ч. 1 ст. 4 Закона № 2464 органы, выплачивающие лицам такое пособие, стали отчислять с него ЕСВ. И это подтверждается данными Госреестра.
До 01.01.2016 г. период получения пособия по уходу за ребенком до достижения им трехлетнего возраста и/или при рождении ребенка неработающими лицами в страховой стаж не включается (см. письмо Минсоцполитики от 18.12.2018 г. № 450/0/247-18). В справки ОК-7, ОК-5 и приложение 9 этот период попадает в страховой стаж (как период, за который уплачен ЕСВ).
Но! Брать его для подсчета страхового стажа, несмотря на информацию в справках, естественно, нельзя. Поэтому чтобы правильно подсчитать стаж такой работницы, вы должны сопоставить данные трудовой книжки за этот период (т. е. была ли она в трудовых отношениях до 01.01.2016 г.) и данные справок. Если до 01.01.2016 г. ваша нынешняя работница в трудовых отношениях не состояла, но получала указанные пособия, такой период исключаем из страхового стажа!
Получатель пособия по безработице. Период получения лицом выплат по страхованию на случай безработицы учитывается при исчислении его страхового стажа. Основание: абзац второй ч. 1 ст. 21 Закона № 1105.
Документальным подтверждением данных, на основании которых работодатель может засчитать такие периоды в страховой стаж, являются:
— записи в трудовой книжке работника о назначении пособия по безработице и его прекращении (а не просто постановки на учет);
— или справка центра занятости о периодах выплаты пособия по безработице (см. разъяснение ФСС на сайте fssu.gov.ua от 03.10.2018 г.).
Пособие по беременности и родам. Учтите, что c 01.01.2004 г. по 01.07.2013 г. страховые взносы с пособия по беременности и родам не уплачивались. Приложение 9 формируется на основании данных об уплате страховых взносов. Поэтому если вы «собираете» стаж работницы только из данных приложения 9, то период отпуска в связи с беременностью и родами с 01.01.2004 г. по 01.07.2013 г. вы в нем не увидите.
Так что будьте бдительны, этот период включается в страховой стаж и согласно Закону № 2240, и согласно Закону № 1105.
выводы
- Подсчитать страховой стаж за период до 01.01.2011 г. вам поможет трудовая книжка работника.
- С 01.01.2011 г. страховой стаж исчисляют по данным, содержащимся в Госреестре.
- С 01.01.2016 г. в общем случае в страховой стаж месяц можно зачесть как полный, если работник весь этот месяц подлежал соцстрахованию и размер уплаченного за него ЕСВ не меньше размера минимального страхового взноса.
