Застопорить прохождение операции может не только ее пороговость (т. е. сумма 400 тыс. грн и выше). Также под финмониторинговую проверку могут попасть подозрительные финоперации (подробнее см. в предыдущей статье).
Тогда можно ли подтвердить происхождение наличных договором возвратной финпомощи?
Договор возвратной финпомощи может сработать, но в некоторых случаях финмониторинг станет препятствием
Почему сработает? Банку нужен документ — мы его предоставили. К тому же финучреждение не должно контролировать, вернулась ли финпомощь. Нужно лишь помнить о налоговых особенностях. Например, если заемщик — плательщик единого налога. Возвратная финпомощь, не возвращенная в течение 12 календарных месяцев, уйдет в доход заемщика (п.п. 3 п. 292.11 НКУ).
Препятствия. Исходя из постановления № 65* с таким подтверждением в некоторых случаях могут возникнуть проблемы.
* Постановление Правления НБУ от 19.05.2020 г. № 65.
Во-первых, само предоставление возвратной финпомощи может попасть под финмониторинг. Например, если суммы прогонялись через банк.
Во-вторых, среди индикаторов подозрительности операции есть такие ситуации:
— физлицо получает деньги в кредит на сумму, существенно превышающую его финансовые возможности в части возврата, а кредит погашается за счет полученной возвратной финпомощи (п. 50 приложения 20 к постановлению № 65);
— проведение по счету клиента «цикличных» финопераций с использованием одинаковой (или приближенной) суммы, по результатам которых произошла купля/продажа активов, предоставление/возврат финпомощи, формирование/погашение задолженности по какой-либо сделке (п. 67 приложения 20 к постановлению № 65).
Кроме того, критерии подозрительности операций банк разрабатывает на основании типологических исследований.
А на сайте Госфинмониторинга (fiu.gov.ua) опубликованы Международные стандарты (извлечения) в отношении критериев/показателей/индикаторов рисковых операций. Исходя из этого документа рисковыми маячками для банка могут послужить:
— фиктивные займы**: заем предоставляется акционером (речь идет не только об АО), связанным с юрлицом, а потом переводится назад;
** Напомним: финпомощь — это тоже заем.
— предоставление денежных средств заимодателем — физ- или юрлицом, которое не является кредитным учреждением, без логического пояснения или экономического обоснования.
Не забываем и об ограничениях на наличные расчеты. Они распространяются и на выдачу/погашение займов: до 10000 грн, если он выдается/возвращается хозсубъекту; до 50000 грн — если физлицу (п. 6 Положения о ведении кассовых операций.., утвержденного постановлением Правления НБУ от 29.12.2017 г. № 148).
Конечно, сама по себе возвратная финпомощь — не преступление. Но, получая договор займа для подтверждения легальности наличных, банк может заподозрить неладное.
