Немножко теории. Основную сумму возвратной финансовой помощи, которую физлицо предоставило другим лицам и ее возвращают ему, не облагают НДФЛ и ВС (п.п. 165.1.31, п.п. 1.7 п.п. 161 подразд. 10 разд. ХХ НКУ).
Однако, несмотря на то, что такая выплата не включается в облагаемый доход физлица-заимодателя, предприятие-заемщик обязано отразить ее в разд. I формы № 1ДФ с признаком дохода «153». Также она должна попасть в строку «Військовий збір» разд. ІІ формы.
Учтите особенности отражения такой выплаты! Факт получения средств предприятие-заемщик не указывает в форме № 1ДФ. Ведь физлицо отдает средства.
Сумму такой возвратной финпомощи показываем в форме № 1ДФ за тот отчетный период, в котором ее возвращаем физлицу (то есть когда физлицо получит свои средства назад).
Если финпомощь возвращаем по частям в течение определенного периода, то и в форме № 1ДФ за соответствующий отчетный квартал указываем фактически возвращенную сумму в этом квартале. В графах 3а и 3 разд. I формы отражаем сумму, которую вернули. Графы 4а и 4 не заполняем (в бумажном варианте проставляем прочерки). В графе 5 — признак дохода «153».
И не забываем о разд. ІІ «Військовий збір» формы № 1ДФ (графы с начисленными/выплаченными суммами дохода.
