№89

Налоги & бухучет, ноябрь, 2020/№ 89 Другие номера журнала ›

Договор займа и ВФП: общее и отличия Наш тематический номер посвящен займам. Мы будем говорить о его разновидностях, рассмотрим дисконтирование, прощение, истечение сроков давности и налоговые последствия для разных сторон сделки и систем налогообложения. А начнем с общих понятий. Что такое заем и что представляет собой возвратная финансовая помощь (ВФП)? Как налоговое законодательство эти термины разделяет? Что между ними общего и в чем отличия? Итак, приступим.
Классический учет денежного займа Как мы уже знаем, в налоговом законодательстве беспроцентный денежный заем следует рассматривать как возвратную финансовую помощь (п.п. 14.1.257 НКУ). А в случае начисления и уплаты процентов за пользование денежными средствами дело имеем с обыкновенным займом (п.п. 14.1.267 НКУ) либо целевым финансовым кредитом (п.п. 14.1.258 НКУ). Рассмотрим порядок учета самой обычной операции по предоставлению/получению займа денежными средствами между плательщиками налога на прибыль (получение, возврат, дисконтирование и т. д.).
Заем и единый налог Единоналожники тоже знают о займах и тоже ими пользуются. Каковы особенности учета займов у плательщиков единого налога? Давайте поговорим об этом!
Прощение займа: общая система и ЕН Не всегда выданный заем возвращается кредитору. Иногда еще до окончания срока исковой давности кредитор и должник приходят к согласию о его полном или частичном прощении. Такой способ известен еще с библейских времен, когда в «юбилейный год» непогашенные долги подлежали прощению. Упоминает о нем и известная евангельская притча о неверном управителе. Такое урегулирование задолженности возможно и сегодня. Давайте поговорим о нем!
Сладкое слово заем… и НДФЛ, ВС, ЕСВ Хотя психологи и не советуют брать деньги в долг, но займы помогают решить сложные проблемы или позволить себе то, на что обычно не хватает средств. Предприятие решило предоставить заем близкому ему физическому лицу или своему работнику. Какие налоговые последствия будет иметь такая ситуация? Можно ли списать задолженность по займу? Ответы на озвученные вопросы вы найдете в этой статье.
Заем был, да сплыл (с исковой давностью) Заем, как и любое другое обязательство, имеет определенный договором срок выполнения. Если этот срок нарушен, вступает в действие другой срок — исковой давности. Каким образом согласуются этот срок и договор займа? Об этом поговорим сейчас!
Заем и иностранная валюта Продолжая разговор о займах между субъектами хозяйствования и не только, рассмотрим интересующие многих вопросы: можно ли между резидентами заключать договор займа в иностранной валюте? Как законно овалютить заем? Давайте разбираться.
Заем от учредителя Помочь предприятию деньгами на возвратной основе может и учредитель. О том, на каких условиях учредитель может выдать своему предприятию заем и каковы налоговые последствия такого займа для предприятия, сейчас и поговорим.
Займы между ЕН и общей системой Заем, как и любая другая растянутая во времени операция, может стать переходным. Заем можно получить на одной системе, а вернуть уже после перехода на другую. Какие особенности учета имеют такие переходные займы? Такие вопросы часто интересуют наших читателей. Поговорим об этом!
Юрнюансы займа, о которых нужно знать В предыдущих статьях вы уже разобрались с некоторыми нюансами займа. Настало время поговорить об основных юридических деталях этого типа договора. О чем нужно помнить? Как оформить? На эти и многие другие правовые вопросы найдете ответы в нашей статье.
Как уйти от дисконтирования Долгосрочному займу всегда сопутствует дисконтирование. Процесс весьма муторный и несет определенные налоговые риски для плательщиков налога на прибыль за счет того, что дисконт отражают в составе доходов/расходов. Да и механизм проведения дисконтирования особо не урегулирован в П(С)БУ, что может привести к ошибкам при их отражении. Но нет дисконтирования — нет и рисков. Разберемся, как законно его избежать.
Заем и наличные ограничения Распространяются ли на заем, предоставленный (полученный) в наличной форме, 10-тысячное и 50-тысячное ограничения на наличные расчеты?
Взяли у одного и отдали другому Можно ли в кассу предприятия-единоналожника внести заем от одного учредителя-физлица и сразу же выдать в погашение возвратного займа другому учредителю-физлицу?
Заем для ФЛП-общесистемщика Предприниматель на общей системе налогообложения получил заем. Какие могут быть налоговые последствия?
Одалживаем у физлица Предприятие планирует получить возвратную финпомощь от учредителя. Слышали, что эти средства нужно показывать в форме № 1ДФ. Так ли это? Ведь физлицо не получает, а предоставляет свои средства!
А если взять и не показать в 1ДФ? Чего ожидать налоговому агенту, если не показывать в форме № 1ДФ возвратную финпомощь?
Кратко об учете беспроцентных займов
Перечень основных документов

Полезные ссылки

Классификатор профессий
Индексы для проведения индексации зароботной плати + Калькулятор индексации заработной платы
Нормы продожительности рабочего времени
Поиск по УКТВЕД
Бюджетные счета, счета для уплаты ЕСВ