Ставки единого налога и ЕСВ для ФЛП в 2021 году

Ставки ЕН, НДФЛ, ВС

ЕН не более 10 % от ПМТЛ на 1 января

227 грн

ЕН не более 20 % от МЗП на 1 января

1200 грн

ЕН 3 % с НДС /

5 % без НДС

от полученного дохода

НДФЛ — 18 % от суммы чистого дохода;

ВС — 1,5 % от суммы чистого дохода

Сроки уплаты

Освобождены за январь — май*; с июня не позднее

20-го числа текущего месяца (выходной, праздничный — в следующий операционный день)

Не позднее 20-го числа текущего месяца (выходной, праздничный — в следующий операционный день)

В течение 10 календарных дней после предельного срока подачи декларации за отчетный квартал

Авансы по НДФЛ: до 20 апреля, 20 июля, 20 октября.

ВС без авансов.

Расчет НДФЛ за год — в течение 10 календарных дней после предельного срока подачи декларации за год

ЕСВ** за месяц

Не менее чем 22 % от МЗП.

Освобождены за январь — май, но могут платить добровольно;

июнь — ноябрь — 1320 грн;

декабрь — 1430 грн

Не менее чем 22 % от МЗП.

Январь — ноябрь —

1320 грн;

декабрь — 1430 грн

Не менее чем 22 % от МЗП.

Январь — ноябрь —

1320 грн;

декабрь — 1430 грн

22 % от МЗП за каждый доходный месяц***

(январь — ноябрь — 1320 грн; декабрь — 1430 грн). При проведении окончательного расчета — 22 % от чистого дохода, но не менее 22 % от МЗП за каждый доходный месяц

ЕСВ за квартал

I кв. — 0 грн****;

II кв. — 1320 грн;

III кв. — 3960 грн;

IV кв. — 4070 грн

I кв. — 3960 грн;

II кв. — 3960 грн;

III кв. — 3960 грн;

IV кв. — 4070 грн

I кв. — 3960 грн;

II кв. — 3960 грн;

III кв. — 3960 грн;

IV кв. — 4070 грн

Если все месяцы доходные, то:

I кв. — 3960 грн;

II кв. — 3960 грн;

III кв. — 3960 грн;

IV кв — 4070 грн.

При проведении окончательного расчета — 22 % от чистого дохода, но не менее 22 % от МЗП за каждый доходный месяц

Сроки уплаты

До 20 апреля, 20 июля, 20 октября тeкущего года и 20 января cледующего года

До 20 апреля, 20 июля, 20 октября тeкущего года и 20 января cледующего года. Окончательный расчет по день подачи декларации включительно

* Условие для ЕН-освобождения — не нарушить правила пребывания в группе 1: не выскочить за 1,002 млн грн в 2021 году, не заниматься запрещенной деятельностью и т. п.

** От уплаты ЕСВ освобождены ФЛП, которые получают пенсию по возрасту или являются лицами с инвалидностью, или достигли возраста, предусмотренного ст. 26 Закона № 1058, и получают согласно закону пенсию или социальную помощь. Плюс с 01.01.2021 г. еще и те, кто получает пенсию за выслугу лет. Кроме того, с 01.01.2021 г. освобождены от уплаты ЕСВ за себя и ФЛП, которые, помимо бизнеса, работают как наемные работники по трудовому договору. Главное, чтобы работодатель по основному месту работы платил за них ЕСВ в размере не менее минимального страхового взноса 1320 грн (6000 грн х 0,22).

*** С 01.01.2021 г. ФЛП не платят ЕСВ за месяцы , в течение которых не получали прибыли (чистого дохода).

**** Если воспользовались освобождением от уплаты ЕСВ. Иначе: I кв. — 3960 грн, II кв. — 3960 грн.