Ставки єдиного податку та ЄСВ для ФОП у 2021 році

Ставки ЄП, ПДФО, ВЗ

ЄП не більше 10 % від ПМПО на 1 січня —

227 грн

ЄП не більше 20 % від МЗП на 1 січня —

1200 грн

ЄП 3 % з ПДВ /

5 % без ПДВ

від отриманого доходу

ПДФО — 18 % від суми чистого доходу;

ВЗ — 1,5 % від суми чистого доходу

Строки сплати

Звільнені за січень — травень*; з червня не пізніше 20-го числа поточного місяця (вихідний, святковий — у наступний операційний день)

Не пізніше 20-го числа поточного місяця (вихідний, святковий — у наступний операційний день)

Протягом 10 календарних днів після граничного строку подання декларації за звітний квартал

Аванси з ПДФО: до 20 квітня, до 20 липня, до 20 жовтня.

ВЗ без авансів.

Розрахунок ПДФО за рік — протягом 10 календарних днів після граничного строку подання декларації за рік

ЄСВ** за місяць

Не менше ніж 22 % від МЗП.

Звільнені за січень —травень, але можуть платити добровільно; червень — листопад —

1320 грн;

грудень — 1430 грн

Не менше ніж 22 % від МЗП;

січень — листопад —

1320 грн;

грудень — 1430 грн

Не менше ніж 22 % від МЗП;

січень — листопад —

1320 грн;

грудень — 1430 грн

22 % від МЗП за кожен прибутковий місяць***

(січень — листопад — 1320 грн; грудень — 1430 грн). При проведенні остаточного розрахунку — 22 % від чистого доходу, але не менше 22 % від МЗП за кожен прибутковий місяць

ЄСВ за квартал

I кв. — 0 грн****;

II кв. — 1320 грн;

III кв. — 3960 грн;

IV кв. — 4070 грн

I кв. — 3960 грн;

II кв. — 3960 грн;

III кв. — 3960 грн;

IV кв. — 4070 грн

Iкв. — 3960 грн;

II кв. — 3960 грн;

III кв. — 3960 грн;

IV кв. — 4070 грн

Якщо всі місяці прибуткові, то:

I кв. — 3960 грн;

II кв. — 3960 грн;

III кв. — 3960 грн;

IV кв. — 4070 грн.

При проведенні остаточного розрахунку — 22 % від чистого доходу, але не менше 22 % від МЗП за кожен прибутковий місяць

Строки сплати

До 20 квітня, 20 липня, 20 жовтня поточного року і 20 січня наступного року

До 20 квітня, 20 липня, 20 жовтня поточного року і 20 січня наступного року. Остаточний розрахунок по день подання декларації включно

* Умова для ЄП-звільнення — не порушити правил перебування в групі 1: не вискочити за 1,002 млн грн у 2021 році, не займатися забороненою діяльністю тощо

** Від сплати ЄСВ звільнені ФОП, які отримують пенсію за віком, або є особами з інвалідністю, або досягли віку, передбаченого ст. 26 Закону № 1058 і отримують згідно із законом пенсію або соціальну допомогу. Плюс з 01.01.2021 р. ще й ті, хто отримує пенсію за вислугу років. Крім того, з 01.01.2021 р. звільнені від сплати ЄСВ за себе і ФОП, які, крім бізнесу, працюють як наймані працівники за трудовим договором. Головне, щоб роботодавець за основним місцем роботи платив за них ЄСВ у розмірі не менше мінімального страхового внеску 1320 грн (6000 грн х 0,22).

***З 01.01.2021 р. не платять ЄСВ ФОП за місяці, протягом яких не отримували прибутку (чистого доходу).

**** Якщо скористалися звільненням від сплати ЄСВ. Інакше: I кв. — 3960 грн, II кв. — 3960 грн.