Общая норма — ч. 5 ст. 13 Закона о валюте* устанавливает, что за нарушение резидентами 365-дневного срока расчетов, в том числе за проведенные экспортные операции, начисляется пеня за каждый день просрочки в размере 0,3 % от суммы долга в инвалюте, перечисленной в гривни по курсу НБУ, установленному на день возникновения задолженности (дату экспорта/вывоза товаров). Общий размер начисленной пени не может превышать сумму неполученных денежных средств по договору (стоимость экспортированных товаров). Начисление/взыскание такой пени возложено на ГНСУ.
* Закон Украины «О валюте и валютных операциях» от 21.06.2018 № 2473-VIII.
Но из этого правила есть исключение — ч. 7 ст. 11 Закона о валюте. Там указано, что банки и другие финучреждения во время проведения валютных операций осуществляют непосредственный надзор за выполнением требований валютного законодательства резидентами и нерезидентами, проводящими валютные операции через эти финучреждения, кроме валютных операций, связанных с экспортом и импортом товара на сумму, которая меньше размера, предусмотренного ст. 20 Закона № 361**. В этой статье Закона № 361 определено, что финансовые операции являются пороговыми, если сумма, на которую осуществляется каждая из них, равняется или превышает 400 тыс. грн, или сумму в иностранной валюте, эквивалентную по официальному курсу гривни к инвалютам 400 тыс. грн на момент проведения финансовой операции. Эта сумма на языке НБУ называется «незначительной».
Поэтому на всякий случай проверьте, какую сумму в гривнях по курсу НБУ на момент осуществления экспортной операции составила задолженность по вашему контракту. Если на экспорт оформляли ТД, то такая сумма в ней указана. Следовательно если задолженность меньше (не равняется!) незначительной суммы (эквивалент 400 тыс. грн), то такая операция вообще не должна браться на контроль уполномоченным банком, в котором вы обслуживаетесь. И проблем с ВЭД-пеней у вас вообще может не возникнуть.
Справочно: термин «финансовая операция», который употребляется в Законе № 361, достаточно широкий и охватывает и такие, неденежные (в частности экспортные), операции.
Банк даже снимает с валютного надзора экспортные/импортные операции, которые состоялись и на большие суммы, нежели эквивалент 400 тыс. грн, но только когда незакрытая/неоплаченная сумма долга станет меньше этой незначительной суммы. Для этих целей курс НБУ берется на дату последнего события: последней оплаты/поставки/зачета (см. п.п. 1 п. 9 Инструкции № 7***). Поэтому, если задолженность больше незначительной суммы, то надо получить часть долга, чтобы остаток долга не превышал незначительную сумму, и надзор банка будет снят.
*** Утверждена постановлением Правления НБУ от 02.01.2019 № 7.
Однако, эти послабления не применяются в случаях искусственного дробления валютной операции, в частности при экспорте (см. п.п. 2 п. 2 Положения № 8****)!
**** Утверждено постановлением Правления НБУ от 02.01.2019 № 8.
Если же общая сумма всех экспортных поставок за конкретную неделю не превысит экв. 800 тыс. грн или — 3600 тыс. грн за конкретный месяц, то и нормы относительно дробления на вас не распространяются.
И можно вообще в отношении ВЭД-пени или каких-то других санкций не волноваться.
