Приложение ЗП — уменьшение начисленной суммы налога

Вишневский Михаил, налоговый эксперт

Налоги & бухучет Январь, 2023/№ 5

Печать

Приложение ЗП расшифровывает показатель строки 16 ЗП декларации по налогу на прибыль. Здесь определяют общую сумму, на которую можно уменьшить налог на прибыль, начисленный за отчетный период.

Сумма, рассчитанная в приложении ЗП, уменьшает именно налог на прибыль. То есть показатель, определенный после применения к объекту налогообложения ставки налога на прибыль (18 %). А вот уменьшение/увеличение объекта налогообложения на налоговоприбыльные разницы рассчитывают в отдельном приложении РІ к строке 03 РІ декларации.

Получается, заполнять приложение ЗП к декларации за 2022 год будут только те прибыльщики, которые имеют право уменьшить сумму начисленного налога на уплаченные:

1) заграничные налоги (п.п. 141.4.9 НКУ) — строка 16.1 приложения ЗП;

2) авансовые взносы с дивидендов (п.п. 57.1¹.2 НКУ) — строки 16.2 — 16.4.2 приложения ЗП.

Какие показатели нужно отразить в приложении ЗП и как правильно это сделать? В этом нам поможет таблица.

Порядок заполнения приложения ЗП

Подпишитесь, чтобы открыть доступ к материалам Я уже

PRO-доступ Неограниченный доступ ко всем закрытым материалам сайта без рекламы

Купить

PRO-доступ ко всем закрытым материалам сайта Получить доступ