В первую очередь обратим внимание на вопрос «окончания» спецЕН. Судя по всему, продержится он только до конца первого полугодия этого года. К тому все идет (см. статью «Отмена спецЕН, возобновление проверок и штрафов: законопроект от Правительства» // «Налоги & бухучет», 2023, № 4). В Раду уже подан соответствующий законопроект (от 31.01.2023 № 8401).
Теперь, собственно, о заданном вопросе.
«Классическая» ситуация. Налоговики в своих разъяснениях (БЗ 108.01.01 и БЗ 108.01.02) теперь говорят, что: