Реглимит и услуги нерезидента

Павленко Алексей, налоговый эксперт

Налоги & бухучет Май, 2023/№ 35

Печать

Рассмотрим вопрос: можно ли зарегистрировать НН на полученные от нерезидента услуги без наличия необходимой суммы реглимита? Ведь сумма НДС по этой НН реглимит одновременно и уменьшает (через ΣНаклВид), и увеличивает (через ΣНаклОтр).

Приєднуйтесь до Telegram спільноти та дізнавайтесь найважливіші новини першими!

Всем известно, что в соответствии с нормами ст. 208 НКУ при получении услуг от нерезидента (с местом поставки в Украине) получатель начисляет НО по НДС по ставке 20 % на базу налогообложения, определенную по п. 190.2 НКУ. Он также обязан составить на такую нерез-поставку НН и зарегистрировать ее в ЕРНН. Такая НН составляется стандартной датой первого из событий: или получения услуг от нерезидента, или перечисления ему предоплаты (п. 187.8 НКУ). Регистрация такой НН в ЕРНН тоже осуществляется в стандартные сроки, установленные п. 201.10 НКУ (в зависимости от того, на какую половину месяца приходится дата ее составления).

Подпишитесь, чтобы открыть доступ к материалам Я уже

PRO-доступ Неограниченный доступ ко всем закрытым материалам сайта без рекламы

Купить

PRO-доступ ко всем закрытым материалам сайта Получить доступ