Читайте новости и статьи в приложении!
(066) 870-10-10
(097) 780-10-10
Перезвоните мне
Забыли отказаться от налоговых разниц: можно ли задним числом?
Фактически в этом случае право заявить о неприменении налоговых разниц из разд. ІІІ НКУ возникло уже в годовой декларации за 2022 год. Но ООО этим правом не воспользовалось. В этом случае есть два варианта действий:
— не уточнять 2022 год (год, в котором стали отвечать критериям малодоходности), а отказаться от применения налоговых разниц уже с 2023 года;
— подать уточняющую декларацию к годовой декларации за 2022 год и отказаться от применения разниц «задним числом — с 2022 года.
Вариант оставить все
В этом случае отказаться от применения налоговых разниц ООО сможет с 2023 года (в декларации за 2023 год). Конечно, при условии, что и по итогам 2023 года доход будет составлять менее 40 млн. Ведь
налоговики позволяют принять решение о неприменении налоговых разниц не только в первом году малодоходности, но и в любом году малодоходничества. Например, во втором, третьем или следующих годах пребывания в малодоходниках (102.02 БЗ)
Отметка и реквизиты распорядительного документа о неприменении разниц (поля «Наявність рішення», «Прийнято рішення про незастосування коригувань фінансового результату до оподаткування на усі різниці») будет впервые указана в годовой декларации за 2023 год.
И считается, что ООО отказалось от разниц начиная с 2023 года (включительно). Распорядительный документ (приказ) о неприменении разниц должен быть датирован 31.12.2023, то есть последним днем отчетного периода года, в котором отказались от разниц. Реквизиты этого приказа нужно будет дублировать во всех следующих декларациях.
PRO-доступ
Неограниченный доступ ко всем закрытым материалам сайта без рекламы
