Спасет ли юрлицо-единоналожника от превышения лимита дохода возврат средств?

Казанова Марина, налоговый эксперт

Налоги & бухучет Февраль, 2024/№ 12

Может ли юрлицо — плательщик единого налога группы 3 сделать сейчас (в 2024 году) возврат средств, полученных в 2023 году, для того, чтобы не превысить установленные годовые лимиты дохода за прошлый год?

Приєднуйтесь до Telegram спільноти та дізнавайтесь найважливіші новини першими!

Чтобы разобраться в этом вопросе, начнем с базовых правил. Суммы средств (аванс, предоплата), которые возвращаются плательщиком единого налога (ЕН) покупателю товара (работ, услуг), не включаются в состав дохода плательщика ЕН, если такой возврат происходит (п.п. 5 п. 292.11 НКУ):

— вследствие возврата товара;

— вследствие расторжения договора;

— или по письму-заявлению о возврате средств.

При этом налоговики (категория 108.01.05 БЗ) говорят, что если аванс получен в одном налоговом периоде, а его возврат происходит в другом, то «пересчет» дохода проводится в периоде возврата — «путем подачи уточнений к ранее поданной Декларации или уточнения показателей в составе отчетной Декларации за следующий налоговый период».

Подпишитесь, чтобы открыть доступ к материалам Я уже

PRO-доступ Неограниченный доступ ко всем закрытым материалам сайта без рекламы

Купить

PRO-доступ ко всем закрытым материалам сайта Получить доступ