Годовой перерасчет НДС: составляем и регистрируем перерасчетные РК

Итак, после того как по итогам года рассчитан коэффициент антиЧВ, нужно «собрать» «самосводные» НН (с признаком «2») за январь — декабрь 2023 года, которыми начислялись НО по п. 199.1 НКУ, и перерассчитать НО исходя из нового коэффициента распределения.

К каждой «самосводной» НН, которой начислялись НО по п. 199.1 НКУ, нужно составить и зарегистрировать отдельный расчет корректировки (РК). Его задание — привести сумму компенсирующего НДС в соответствие с реальным значением антиЧВ по итогам 2023 года. Поэтому полностью логично, что перерасчетных РК должно быть столько же, сколько было составлено распределительных НН.

Обратите внимание! За декабрь, как и за любой другой отчетный период, сначала составляем «самосводную» НН, а потом по результатам перерасчета — РК к этой НН.

Какой датой должен составляться РК? Дата составления перерасчетного РК должна быть не позже 31.12.2023. Обычно, датируют такие РК 31.12.2023, поскольку перерасчет осуществляется по итогу календарного года.

В какой срок надо зарегистрировать РК? Как разъясняли налоговики, с 08.02.2023 для сводных НН и РК к ним, составленным по п. 198.5 и п. 199.1 НКУ, срок регистрации не изменился. Следовательно,