Річний перерахунок ПДВ: складаємо та реєструємо перерахункові РК

Отже, після того як за підсумками року розраховано коефіцієнт антиЧВ, потрібно «зібрати» «самозведені» ПН (з ознакою «2») за січень — грудень 2023, якими нараховувалися ПЗ за п. 199.1 ПКУ, і перерахувати ПЗ виходячи з нового коефіцієнта розподілу.

До кожної «самозведеної» ПН, якою нараховувалися ПЗ за п. 199.1 ПКУ, потрібно скласти і зареєструвати окремий розрахунок коригування (РК). Його завдання — привести суму компенсуючого ПДВ у відповідність до реального значення антиЧВ за підсумками 2023 року. Тож цілком логічно, що перерахункових РК має бути стільки ж, скільки було складено розподільчих ПН.

Зверніть увагу! За грудень, як і за будь-який інший звітний період, спочатку складаємо «самозведену» ПН, а потім за результатами перерахунку — РК до цієї ПН.

Якою датою має складатися РК? Дата складання перерахункового РК має бути не пізніше 31.12.2023. Зазвичай, датують такі РК 31.12.2023, оскільки перерахунок здійснюється за підсумком календарного року.

В який строк треба зареєструвати РК? Як роз’яснювали податківці, з 08.02.2023 для зведених ПН та РК до них, складених за п. 198.5 та п. 199.1 ПКУ, строк реєстрації не змінився. Отже,